開(kāi)設(shè)離岸賬戶常見(jiàn)問(wèn)題

    【問(wèn)】：開(kāi)設(shè)離岸賬戶是否一定要注冊(cè)離岸公司？
    【答】：是的。離岸賬戶是為離岸公司服務(wù)的。離岸銀行業(yè)務(wù)是指銀行針對(duì)非居民的銀行業(yè)務(wù)，如果法人或自然人是居民則不能使用離岸銀行業(yè)務(wù)。（1）依據(jù)中國(guó)人民銀行開(kāi)展離岸業(yè)務(wù)的規(guī)定，離岸銀行業(yè)務(wù)是指吸收非居民資金，服務(wù)于非居民的金融活動(dòng)。其服務(wù)對(duì)象———非居民，具體是指境外（含港、澳、臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)。（2）離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)幣種限于可自由兌換貨幣。（3）非居民資金匯往離岸賬戶、離岸賬戶資金匯往境外賬戶和離岸賬戶間的資金可以自由劃撥和轉(zhuǎn)移。（4）境外開(kāi)展離岸業(yè)務(wù)的規(guī)定如同中國(guó)人民銀行的規(guī)定。

    【問(wèn)】：開(kāi)立離岸賬戶是否需要先成立辦事處？
    【答】：不需要。（1）在境外只要在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)立即可。但是由于各國(guó)對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)的具體規(guī)定不同，還需要先咨詢當(dāng)?shù)劂y行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。（2）在中國(guó)可以在持有離岸銀行牌照的銀行開(kāi)立。

    【問(wèn)】：如何選擇離岸開(kāi)戶銀行？
    【答】：（1）當(dāng)事人本地銀行優(yōu)先，方便交單和融資；（2）能夠提供離岸和在岸聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)的銀行；（3）持有離岸銀行牌照的銀行；（4）聲譽(yù)良好、服務(wù)周全的國(guó)際銀行；（5）非美資銀行，避免貿(mào)易和投資活動(dòng)中不必要的麻煩；（6）非恐怖、販毒、戰(zhàn)爭(zhēng)和政局不穩(wěn)國(guó)家和地區(qū)的銀行。

    【問(wèn)】：離岸賬戶是否可提取現(xiàn)金？
    【答】：離岸賬戶是否可以提取現(xiàn)金要根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的規(guī)定。為了防范洗錢和其他非法操作，各國(guó)（地區(qū)）嚴(yán)格控制銀行賬戶現(xiàn)金提取。在香港，離岸賬戶現(xiàn)金提取雖無(wú)限制，但是銀行和政府仍然對(duì)此行為實(shí)施控制。在內(nèi)地離岸賬戶是不能提取現(xiàn)金的。

    【問(wèn)】：離岸賬戶資金產(chǎn)生的利息，需要給政府納稅嗎？
    【答】： 在世界任何國(guó)家和地區(qū)，離岸銀行賬戶視同開(kāi)設(shè)在外國(guó)的賬戶，賬戶所得產(chǎn)生的收益不需在當(dāng)?shù)丶{稅。中國(guó)也不例外。中國(guó)對(duì)普通銀行賬戶中產(chǎn)生的利息開(kāi)征利息稅，而離岸賬戶產(chǎn)生的利息免稅。

    【問(wèn)】：離岸公司成立后是否必須在離岸地開(kāi)立銀行賬戶？
    【答】：一般來(lái)講，公司一般不會(huì)去離岸地開(kāi)戶，而是在投資目的地或公司管理和運(yùn)作地開(kāi)立賬戶。

    【問(wèn)】：離岸公司在銀行開(kāi)設(shè)的離岸賬戶，在資金匯入?yún)R出上有什么規(guī)定？
    【答】：（1）在無(wú)外匯管制的國(guó)家和地區(qū)，任何賬戶內(nèi)資金匯出匯入沒(méi)有限制；（2）在實(shí)行外匯管制的國(guó)家和地區(qū)，例如在內(nèi)地，離岸公司賬戶匯出往境外和由境外匯入離岸賬戶自由，不受外匯管制；但是，由離岸賬戶匯入內(nèi)地自然人或法人賬戶，應(yīng)該依照相關(guān)規(guī)定辦理資本項(xiàng)目投資、支付報(bào)酬或贈(zèng)與手續(xù)；（3）由內(nèi)地自然人或法人賬戶匯往離岸賬戶，應(yīng)該按照外匯管理規(guī)定依照相關(guān)程序?qū)徟鷮?duì)外劃付。

    【問(wèn)】：如何正確使用離岸賬戶？
    【答】：能否正確使用離岸賬戶，決定了離岸公司能否合法運(yùn)作。正確使用離岸賬戶應(yīng)該注意如下事項(xiàng)：（1）明確開(kāi)戶銀行所在國(guó)和地區(qū)的相關(guān)規(guī)定；（2）確保收支和劃撥符合真實(shí)業(yè)務(wù)需要；（3）避免即到即轉(zhuǎn)；（4）避免大量提現(xiàn)或存現(xiàn)；（5）避免向自然人賬戶資金轉(zhuǎn)移；（6）避免向自然人賬戶結(jié)匯；（7）保留投資和貿(mào)易過(guò)程中資金往來(lái)的相關(guān)憑證；（8）隨時(shí)向銀行人士咨詢正確使用賬戶問(wèn)題。

    【問(wèn)】： 開(kāi)立離岸銀行賬戶，股東是否要親自前往？
    【答】：股東不須前往，但董事必須前往。如果授權(quán)簽字人非董事，則董事和授權(quán)簽字人需要一同前往。

    【問(wèn)】： 國(guó)內(nèi)的外貿(mào)公司接受離岸公司外匯支付，是否可以得到出口退稅？
    【答】： 可以。交易方是一家外國(guó)公司按照正常貿(mào)易程序進(jìn)行買賣。

    【問(wèn)】： 香港公司在內(nèi)地銀行開(kāi)立的離岸賬戶收到的貨款是由香港稅務(wù)局征稅還是由內(nèi)地當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)征稅？
    【答】： 依照香港稅務(wù)條例，香港公司的稅務(wù)征收由香港稅務(wù)局負(fù)責(zé)。香港公司雖然在內(nèi)地銀行開(kāi)立離岸賬戶，但是其稅務(wù)征收的主體未改變。

    【問(wèn)】： 如果離岸公司因欠政府費(fèi)用而被除名或注銷，銀行如何核實(shí)該公司是否合法存續(xù)？
    【答】： 進(jìn)行離岸業(yè)務(wù)的銀行必須每年對(duì)離岸賬戶進(jìn)行年檢，要求離岸公司提供最新法定注冊(cè)代理人證明（Cer-tificateofIncumbency）和注冊(cè)地政府證明（CertificateofGoodstanding）。這兩份文件可以證明離岸公司是否被除名或注銷。

    【問(wèn)】： 離岸賬戶能否被披露？
    【答】：離岸銀行賬戶如同在岸銀行賬戶一樣不會(huì)被披露。但是如果離岸銀行賬戶及賬戶持有人涉及非法行為，受到刑事檢控，依司法程序披露離岸銀行賬戶是可能的。

    【問(wèn)】：國(guó)內(nèi)個(gè)人賬戶可以接收國(guó)外公司匯入的美金嗎？需要什么手續(xù)？
    【答】：國(guó)內(nèi)個(gè)人賬戶可接受國(guó)外匯款，但是必須依照外匯管理和銀行規(guī)定。如果匯款是屬于境外收入，必須按照稅收征收規(guī)定報(bào)稅。

    【問(wèn)】：如果從香港公司賬戶匯款到內(nèi)地的個(gè)人賬戶是否會(huì)當(dāng)做公款私存？
    【答】：香港公司允許從公司賬戶向個(gè)人賬戶匯款。