美國LLC公司報稅，關于表格1120和5472介紹

LLC作為稅務穿透體，公司本身不需要報稅和繳稅，由公司擁有人在個稅申報表附表C中申報所有公司的收入或損失，并附在自己的報稅主表1040中。這是常規(guī)下美稅務居民擁有LLC時的報稅邏輯。但海外持有人的LLC（Foreign Owned LLC）要怎么申報呢? 作為稅務穿透體，持股美國境內(nèi)公司25%以上的海外擁有人或海外公司需要提交稅務報表1120和5472。

表格1120是外國人擁有的美國公司納稅申報表。基本上只需要填寫美國公司的基礎信息。

5472表格的全稱是“外資持股達25%的美國公司或在美國從事商貿(mào)的外國公司的信息申報表”。這里的持股包含直接和間接持股。其目的是為了防止外國人在美國成立公司與美國境內(nèi)外關聯(lián)方交易通過定價用于逃稅目的，美國國稅局設計了5472表格，要求每年申報美國公司與美國國內(nèi)外關聯(lián)公司和個人之間的應報告交易記錄。

LLC類型公司申報，應報告交易記錄涵蓋所有類型收入和支出，公司股份交易，傭金支付和獲取，也包括LLC成立，解散，收購資產(chǎn)處置時的所有相關收付款情況和對LLC的投資和資金分配。

例如中國母公司100%控股一家美國境內(nèi)LLC公司，母公司向美國分公司進行的匯款作為資本金注入，用于該美國LLC公司在美的投資或向外借款。則在當年的稅務申報時，都需要披露，填寫在5472表格上，并在公司的資產(chǎn)負債表上進行體現(xiàn)，否則不符合財務和稅務申報的要求。

對于未申報5472表格，或者美國稅務局判定5472表格不符合規(guī)定后的90天內(nèi)，如申報人仍然沒有按照規(guī)定遞交或修正表格內(nèi)容，將會面臨2.5萬美元罰款。超過90天期限后，每30天追加一次2.5萬美元罰款，所以一定要引起重視。