美國公司稅收以及納稅申報時間

美國聯(lián)邦公司所得稅（Regular federal corporate income tax）稅率在2017稅改前采用超額累進稅率制度。作為2017年稅改的最重要部分，美國聯(lián)邦公司所得稅（ Regular Federal Corporate Income Tax）現(xiàn)為21%的統(tǒng)一比例稅率（Flat Rate），適用2017年12月31日后所產(chǎn)生的應(yīng)稅收入。

美國各州（不征州公司所得稅的州除外）規(guī)定了從1%至12%不等的州公司所得稅稅率。州公司所得稅的計稅依據(jù)通常為企業(yè)的聯(lián)邦應(yīng)納稅所得額經(jīng)過該州法律規(guī)定的納稅調(diào)整之后乘以一定的分攤比例之后得出。分攤比例的計算一般基于三個因素，即：有形動產(chǎn)和租賃費用，銷售收入和其他收入，以及薪資。企業(yè)繳納的地方稅可以在計算聯(lián)邦公司所得稅時用于稅前扣除。

公司所得稅申報納稅公司所得稅的納稅人可以任意選擇各自的納稅年度，即納稅的起訖日期，但一經(jīng)確定，就不得隨意改變。納稅人可以選擇權(quán)責發(fā)生制、現(xiàn)金收付制或其他會計核算方法作為計稅方法。納稅人應(yīng)在每年4月15日前提交預(yù)計申報表和上年實際納稅表，并按預(yù)計申報表在該納稅年度的4月15日、6月15日、9月15日、12月15日前，按一定的比例納稅公司所得稅。公司所得稅按年一次征收。納稅人可在其選定的納稅年度終了后兩個半月內(nèi)申報納稅。年度之間的虧損可以抵補和結(jié)轉(zhuǎn)，本年度虧損，可向上轉(zhuǎn)抵3年，向下結(jié)轉(zhuǎn)15年。