哪些機(jī)構(gòu)需要做CRS申報(bào)？CRS收集哪些信息？

根據(jù)CRS，開展金融賬戶信息搜集的金融機(jī)構(gòu)是指：

（1）存款機(jī)構(gòu)(DepositoryInstitution)：各種接受存款的銀行或類似機(jī)構(gòu)。

（2）托管機(jī)構(gòu)(CustodialInstitution)：機(jī)構(gòu)替他人持有“金融資產(chǎn)”(FinancialAsset，后文說明具體內(nèi)容)并且金融資產(chǎn)和服務(wù)的相關(guān)收入超過總收入的20%。

（3）投資實(shí)體(InvestmentEntity)：機(jī)構(gòu)在過去三年主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(相關(guān)收入超過總收入50%)是為客戶或代表客戶進(jìn)行特定的一種或者幾種業(yè)務(wù)，則會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。主要包括：①交易貨幣市場工具(支票、匯票、存單、衍生品等)；外匯；匯率、利率、指數(shù)工具；可轉(zhuǎn)讓證券；商品期貨。②個(gè)人和集體投資組合管理。③代表他人對金融資產(chǎn)進(jìn)行投資管理。如果某機(jī)構(gòu)受其他CRS協(xié)議中規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)專業(yè)管理，并且收入主要來源于金融資產(chǎn)的投資、再投資、交易，則該機(jī)構(gòu)也會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”

（4）特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)(SpecifiedInsurance Company)：從事有現(xiàn)金解約價(jià)值的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和年金業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司或者控股公司。

CRS收集哪些信息？   

CRS下，金融賬戶包括存款賬戶、托管賬戶、現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約、年金合約、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等。金融機(jī)構(gòu)需要按照主管部門的要求主管部門報(bào)送金融賬戶賬戶的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息。

（1）對于個(gè)人已有賬戶，金額沒有門檻，只是對金融機(jī)構(gòu)實(shí)施客戶盡職調(diào)查的繁簡程度以100萬美元做了劃分；

（2）對于已注冊公司賬戶，25萬美元以下可以不進(jìn)行信息交換；

（3）對于新開設(shè)的個(gè)人或者公司賬戶，無論金額大小均需情報(bào)交換。