跨境電商企業(yè)的香港公司如何申報(bào)繳納稅收？一文詳解

根據(jù)香港的《稅務(wù)條例》，香港征收的稅款主要有三種，分別為利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅。其中，利得稅和公司開展和壯大業(yè)務(wù)最為密切。

應(yīng)該何時(shí)報(bào)稅

香港稅務(wù)局習(xí)慣以每年的3月31日或12月31日作為計(jì)稅基期，通常于每年四月的第一個(gè)工作日寄發(fā)利得稅報(bào)稅表，供企業(yè)填報(bào)于報(bào)稅表內(nèi)有關(guān)上一課稅年度結(jié)束的會(huì)計(jì)年度報(bào)的所需信息，企業(yè)(小型公司除外)提交報(bào)稅表時(shí)須連同財(cái)務(wù)報(bào)表一起提交香港稅務(wù)局。報(bào)稅表必須在規(guī)定期限內(nèi)提交，通常是自寄發(fā)之日起一個(gè)月內(nèi)。

企業(yè)盈利來源地非香港境內(nèi)，該如何計(jì)稅？

香港實(shí)行地域來源征稅制度，僅對源自香港的入息/利潤征稅。簡而言之，任何人在香港營商，但其利潤是從香港以外的地方所獲得，則不需要在香港就有關(guān)利潤繳稅。

跨境電商行業(yè)在大部分情況下也需要繳納香港利得稅。不少內(nèi)地跨境電商會(huì)在香港成立公司進(jìn)行海外銷售，從而享受香港低匯率、簡單稅制的優(yōu)勢。雖然是跨境銷往海外，但如果香港公司收到貨款，或者有出入庫物流記錄等能夠被判定香港為其利潤來源地的證明，則需要繳納香港利得稅。

香港公司所繳納的利得稅能否抵扣內(nèi)地企業(yè)所得稅？

可以的。根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》, 內(nèi)地企業(yè)在香港開設(shè)的公司所繳納的利得稅，可以在對該公司征收的內(nèi)地稅收中抵免。但是，抵免額不應(yīng)超過對該項(xiàng)所得按照內(nèi)地稅法和規(guī)章計(jì)算的內(nèi)地稅收數(shù)額。

在香港設(shè)立子公司，是否需要同時(shí)交納內(nèi)地的企業(yè)所得稅和香港的利得稅?

不一定。在內(nèi)地征稅方面，如果內(nèi)地企業(yè)有做融資或上市計(jì)劃，香港公司以內(nèi)地母公司的子公司的形式成立，未來需要合并收入和利潤，要分配利潤給內(nèi)地的母公司。由于涉及到利潤分配的問題，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》，香港子公司仍需要按中國內(nèi)地稅務(wù)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

香港有多個(gè)公司，需要分開報(bào)稅嗎？

香港不允許集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)稅，亦無針對集團(tuán)虧損的寬免條文。同一集團(tuán)的各公司必須分別各自報(bào)稅和繳稅。然而，在每個(gè)公司單獨(dú)報(bào)稅時(shí)，如果公司在某一課稅年度蒙受虧損，可予結(jié)轉(zhuǎn)并用以抵銷該公司隨后年度的利潤。