如何加強集團企業(yè)風險內(nèi)控管理

當前，信息化已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟與社會發(fā)展的重要推動力。在政府、行業(yè)、企業(yè)組織中，信息系統(tǒng)開始從傳統(tǒng)的后臺支持轉變?yōu)闃I(yè)務發(fā)展的直接驅動力，IT日益成為單位組織業(yè)務體系的組成部分。利用IT固化內(nèi)控流程，可以簡化內(nèi)控過程，降低內(nèi)控成本，提高內(nèi)控效益，并實現(xiàn)內(nèi)控效力的持續(xù)性。因此，IT已經(jīng)成為集團企業(yè)內(nèi)控的重要手段。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的頒布以及企業(yè)內(nèi)控力度的不斷加大，無疑將為國內(nèi)集團企業(yè)尤其是公司的IT系統(tǒng)構建帶來新的要求。與以往規(guī)定相比，醞釀兩年之久的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》進一步明確并細化了公司、政府與機構相互獨立的三方監(jiān)督機制，被認為是國內(nèi)企業(yè)治理邁向國際化的重要一步。這部即將在我國公司強制施行的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也對信息化建設提出了新的要求。這部規(guī)范界定了“內(nèi)部控制”的內(nèi)涵：即內(nèi)控管理是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念。因此，它要求企業(yè)信息管理系統(tǒng)，不僅僅是表單類的統(tǒng)計、報告類信息反饋的“結果”，而是強調了實現(xiàn)控制目標的“過程”。而“過程”是什么？應當是組織管理行為的過程信息和可控監(jiān)督機制。

與美國頒布的《薩班斯法案》一樣，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對我們的企業(yè)而言，一方面具有重要指導意義，另一方面也給企業(yè)帶來一定壓力。對于集團公司CIO來說，集團企業(yè)在風險管理方面還是面臨更多的挑戰(zhàn)。在當前經(jīng)濟形勢下，企業(yè)面臨日趨復雜的競爭環(huán)境和風險，如戰(zhàn)略、市場、財務、運營、法律等。風險既能給企業(yè)帶來發(fā)展機遇，同時忽視風險管理也會給企業(yè)帶來很多問題，甚至是災難。

內(nèi)控是防范風險、加強管控的重要手段，能夠消除或降低風險的負向影響，信息化在加強企業(yè)內(nèi)控中起到了重要作用。

集團企業(yè)從法人治理結構、制度規(guī)范、業(yè)務、企業(yè)文化、員工的素質道德等方面加強企業(yè)內(nèi)控體系建設，對未知的風險進行有效預防或對已知的風險進行合理控制是企業(yè)科學管理的重要體現(xiàn)。大型集團企業(yè)往往具有成員單位多、層級多、跨地域、跨行業(yè)經(jīng)營、企業(yè)文化存在差異、管理水平存在差異、集團管控難度大等特點，這就更加突出了內(nèi)控管理、風險管理對于集團企業(yè)的重要性。結合信息化，我們認為，目前大型集團企業(yè)加強風險管控主要通過兩個層面來實現(xiàn)。一是從宏觀層面即集團管控層面來看，集團的戰(zhàn)略無法得到順利執(zhí)行、對權屬企業(yè)管理失控、集團缺乏聚合力，無法發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢是最大的風險。因此，這個層面的關鍵在于如何加強集團管控。毫無疑問，集中式管理模式是一種化解集團管控風險的有效方式。因此，目前無論是跨國公司還是國內(nèi)大型企業(yè)都普遍采用集中式管理模式，集中式管理模式是對集團的關鍵業(yè)務、重要資源進行統(tǒng)一化、集中化管理。這種模式有利于集團的戰(zhàn)略執(zhí)行、政策貫徹、運營監(jiān)督、優(yōu)化資源配置、發(fā)揮資源優(yōu)勢最大化，提高集團企業(yè)的聚合力，極大地避免了資源配置低效、成本高、內(nèi)耗大、管控力度薄弱、風險防范困難等問題。集中式管理已經(jīng)成為廣大集團企業(yè)青睞的管理模式，是經(jīng)過實踐驗證、可行有效的管理模式，是我國企業(yè)做強做大，提高管理水平、提升競爭能力，縮小與國際先進企業(yè)差距的重要手段。二是從微觀層面或業(yè)務執(zhí)行層面來看，就要從加強業(yè)務管理及分析的角度來加強內(nèi)控、防范風險。比如對業(yè)務流程進行更加嚴謹?shù)墓芾?，不出現(xiàn)體外循環(huán)；對關鍵控制點，如最高限價、客戶信譽、應收賬款等實施更嚴格的控制；對歷史業(yè)務進行綜合分析，從中洞察問題和趨勢等等，這屬于規(guī)范管理、精細管理、科學管理的范疇，是每個具體的業(yè)務實體單位在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程時時刻刻都要關注的，強化的。