大亞灣核電站的內(nèi)部
大亞灣核電站(廣東核電合營(yíng)公司)是廣東核電公司集團(tuán)與香港中電集團(tuán)共同出資，其中廣東核電公司占75％股權(quán)，香港中電占25％的股權(quán)，在合營(yíng)合同規(guī)定，總師由港方董事提名，由董事會(huì)委托，徐傳順先生就是從香港中電集團(tuán)借聘至廣東核電合營(yíng)公司，因此引進(jìn)了海外一些內(nèi)審工作方法經(jīng)驗(yàn)。三年來(lái)，廣東核電合營(yíng)公司業(yè)績(jī)保持年增長(zhǎng)率17％穩(wěn)步提高，大部分經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)已達(dá)到世界同行前1／4的名次。這些成績(jī)的取得，與內(nèi)審部門的工作是分不開(kāi)的。廣東核電合營(yíng)公司是一個(gè)中外合資公司，他們的內(nèi)審工作環(huán)境、制度和方法與內(nèi)地相比不盡相同。
一、獨(dú)立性強(qiáng)。總師雖接受總經(jīng)理部門領(lǐng)導(dǎo)，但他是由合營(yíng)雙方提名，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)任命(董事會(huì)是該公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu))。每半年要求總師在董事會(huì)作獨(dú)立報(bào)告，闡述活動(dòng)和發(fā)現(xiàn)，要求總經(jīng)理不能干擾活動(dòng)，還要支持建議的落實(shí)。部門可直接立項(xiàng)，不經(jīng)過(guò)總經(jīng)理可直接發(fā)出報(bào)告，保持的獨(dú)立性。這一點(diǎn)，內(nèi)地的一些企業(yè)內(nèi)部接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，有的只向分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。獨(dú)立性就不同程度地受到了限制。
二、范圍廣。大亞灣內(nèi)審有三種主要業(yè)務(wù)：一是內(nèi)部經(jīng)常性的監(jiān)督和檢查；二是抓貪防腐；三是專項(xiàng)。專項(xiàng)工作發(fā)揮的作用最大，范圍可以包括行政部門的日常工作程序，人事部門工資、薪金的計(jì)算正確與否，生產(chǎn)部門的技術(shù)配置合理與否，整個(gè)業(yè)務(wù)的開(kāi)展都圍繞內(nèi)部控制的七個(gè)要素，即健全的組織機(jī)構(gòu)，合理但受約束的授權(quán)，預(yù)算與計(jì)劃，紀(jì)律守則、違紀(jì)處分規(guī)定，有效的監(jiān)督機(jī)制，政策和程序，準(zhǔn)確、及時(shí)、可靠的管理訊息。
三、以風(fēng)險(xiǎn)管理為指導(dǎo)的思想在內(nèi)部工作中確實(shí)得到運(yùn)用。他們認(rèn)為內(nèi)部的各項(xiàng)工作應(yīng)該反映組織的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，應(yīng)該定期對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。他們?cè)趯?shí)際工作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括了兩個(gè)方面：一方面是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定年度計(jì)劃，在一個(gè)企業(yè)里潛在的被審者很多，但是資源有限，在計(jì)劃期內(nèi)審哪些單位，誰(shuí)先誰(shuí)后，取決于它們的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)確定年度計(jì)劃。因素一般為以下幾種：1、年度金額。指項(xiàng)目的年收入、資本性支出、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)或以其他方式度量的年度金額。2、流動(dòng)性。指項(xiàng)目的重要活動(dòng)對(duì)象容易丟失、變現(xiàn)或被個(gè)人占有。3、信息及業(yè)務(wù)活動(dòng)的敏感性。項(xiàng)目重要活動(dòng)及信息敏感性和機(jī)密程度。如關(guān)系到競(jìng)爭(zhēng)性的敏感的生產(chǎn)信息或公司私人信息及容易被篡改的信息；對(duì)公眾責(zé)任產(chǎn)生不良影響的內(nèi)、外部不利因素。4、交易的復(fù)雜性。執(zhí)行工作比較困難，出錯(cuò)機(jī)會(huì)大。隨關(guān)交易復(fù)雜性的增加。更多因素需要分析和在作決策時(shí)參考。執(zhí)行人員的經(jīng)驗(yàn)水平應(yīng)適應(yīng)這種復(fù)雜性。5、機(jī)構(gòu)變化。自上次后機(jī)構(gòu)變化的影響程度。6、控制環(huán)境。以往項(xiàng)目情況。另一個(gè)方面是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定具體項(xiàng)目的重點(diǎn)，在制定工作方案時(shí)要抓住的重點(diǎn)。重點(diǎn)就是被審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，也就是影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng)。
四、從傳統(tǒng)方式走向現(xiàn)代內(nèi)部方式，從原來(lái)的查帳先生轉(zhuǎn)變?yōu)闋I(yíng)運(yùn)醫(yī)師或風(fēng)險(xiǎn)顧問(wèn)的角色。也就是內(nèi)審不僅要當(dāng)好企業(yè)的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士，還要當(dāng)好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)參謀的角色。這就是國(guó)外界常說(shuō)的管理和績(jī)效。港方非常重視內(nèi)審工作，在大亞灣核電公司股份中，港方占25％比例，但徐傳順是唯一的港方中層正職經(jīng)理。港方最關(guān)心的是企業(yè)效益，內(nèi)審的一個(gè)重要工作方向便是增值。
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