如何正確選擇與運用境外公司

一、 為什么要用境外公司

　　“理財國際化”是目前國內很流行的一個概念、意思是說利用地區與地區之間的時差、利息差、相對貨幣的穩定性，稅率差及租稅協議，保密條例，投資優惠條例等，以分散投資風險、增加回報和合法節稅。

　　隨著通訊速度的加快，財經工具的多樣化以及某些地區政府為爭取外匯而將本國的法律修改，這對外國人在本國設境外公司大為有利，理財國際化已經不是跨國公司的專利了，中小企業，個人理財也都適用。

　　國際理財的方法和工具很多，如境外、境外公司、境外銀行戶口、境外共同等。下面以境外公司為例來探討國際理財。

　　一般最為中港臺商熟悉的境外金融中心（包括法制完善，稅制簡單、收費便宜）莫過于香港及維京島等地。但是跨進21世紀后，隨著中國加入WTO，世界各國的貨幣改革及政府加強立法，近年新興了不少境外中心，這些地方提供了有利條件給外商作“跳板”公司，作保障資產、節稅等用途，這些境外中心大多稅制簡單，收費便宜。

　　這些新興的境外中心包括維京島（British Virgin Islands）、毛里求斯（mauritius）、澳門、尼維斯（Nevis）、比利茲（Belize）。加上原有的境外中心如澤西島（Jersey）、新西蘭（New Zealand）、開曼島（Cayman Islands）、英國，真是洋洋大觀！

二、什么是境外公司

　　境外公司又稱離岸公司，廣義來說，凡是非本土注冊的公司都可稱為境外公司；狹義來說是指成立在本身居住地以外的境外金融中心的公司。

　　離岸公司多為國際財經及租稅規劃者使用，他們所在的境外金融中心都有下列特點：
　　 1、政治經濟：政府及經濟穩定；金融業發達；有足夠的法例保障；非居民進出自由；無外匯管制等。
　　2、稅務規定：稅務規定寬松，免境外來源所得稅或稅率極低；其它如：無遺產稅，資本增值稅，利益免稅等。

　　不同國家有不同的法令，選擇境外公司時應針對問題，選擇合適的境外金融中心及公司。一般常用的離岸公司有：香港、新加坡、維京島、比利茲、開曼群島、巴哈馬、薩摩亞等。歐美地區的投資者多用維京島、毛里求斯、尼維斯、澤西島、新西蘭、開曼島及英國。

三、境外公司的運用

　　境外公司的用途，綜合來說可分為：
　　1、投資風險分散規劃
　　風險就是不確定性，利用境外公司可規避的投資風險包括：政治風險，身份保密風險，匯率風險，無法自由調度資金風險，承受無限法律責任，金錢損失風險及控股靈活性低。
　　針對政治風險，境外公司可以作投資者的國籍屏障，或者投資者可將境外公司的國籍轉移。
　 　針對身份保密風險，一般境外公司對股東及行政記錄，都是高度保密及匿名。
　 　針對可能承受無限法律責任的風險，境外公司法例保障了投資者的有限責任，一般來說除了各國政府所不容許的刑事罪行（如販毒），公司的法律及金錢責任，除出資額外，不會涉及個人或法人股東的本身資產。

　　2、資金調度、融資規劃及降低營運成本
　　很多國家都有外匯管制，這會帶來不便及延誤。對此，境外公司可設一個境外銀行戶收取國外子公司或子公司的股利，之后暫存該銀行戶口，大多境外公司地區都沒有外匯管制，資金可自由出入，子公司之間資金轉借無需事先申請。某些及大集團公司，充分利用這種用途，成立境外財務公司，管理全球的資金調動。

　　3、國際稅務規劃
　　使用境外公司進行國際稅務規劃可：
　　　1) 延緩或減輕課稅　總的來說，境外公司因為稅率低，或免稅，或有稅務協議，所以租稅規劃者都喜歡用。例如英國，它與全世界一百多個國家也簽有雙邊稅務協議，是最多簽有雙邊稅務協議的國家。利用英國公司作為控股公司，投資往美國、歐洲等地，可有效地減輕股息、權利金等各方面的稅項。
　　　2) 轉移計價　當中又可分銷售模式及傭金模式兩種形態。
　　　3) 海外控股　國內公司往海外，是現今企業的大趨勢。現時已有多家國內公司在香港，當中有過半是利用開曼控股公司，其余是利用百慕大控股公司和香港控股公司。除了在香港，美國納斯達克、新加坡也是考慮地點，而這兩個地方的股票市場，便接受維京島作為控股公司。

　　4、個人理財
　　個人投資者可利用境外公司作購買境外物業或境外投資股票之用，這樣一方面可以保密，另一方面也可規避當地的遺產稅。