新加坡獨資經(jīng)營者的所得稅簡介

獨資經(jīng)營者屬自雇人士 – 不需要向自己支付薪金。業(yè)務(wù)收入是個人總收入的一部份，可按照個人所得稅率計算。

基本事項

征稅入息

• 個人或公司在新加坡得到或收取的任何收入都應(yīng)繳納所得稅。
• 簡而言之，顧客在新加坡向您付款購買貨物，或者在本地收取海外交易的款項，都應(yīng)納稅。
• 征稅入息包括業(yè)務(wù)所得的收入﹑受雇所得的薪金﹑存款所賺取的利息及租金收入。

資本收入

• 資本收入不需要納稅。
• 例如買賣股票所賺取的利潤幷不需要納稅，可是股票所派發(fā)的股息則屬于收入，需要納稅。

稅率及豁免情況

• 由于業(yè)務(wù)收入是個人收入的一部份，因此遞交報稅表時，應(yīng)該將兩者一起計算。
• 業(yè)務(wù)收入需要分開申報 (使用B或B1表格)，并與所有其他個人所得相加，按總數(shù)繳納所得稅。
• 下表是2005年度的稅率，征稅入息按照累進(jìn)稅率 (0%-22%) 計算。征稅入息是業(yè)務(wù)/貿(mào)易收入加上所有其他個人收入，扣除所有扣減﹑寬免及退還所得。

• 新加坡國內(nèi)稅務(wù)局 (IRAS) 已公布，2006年度的稅率將調(diào)低至0%-21%；2007年度將進(jìn)一步調(diào)低至0%-20%。

稅務(wù)扣減﹑寬免及退還

征稅入息 (應(yīng)納稅部份) 是總收入減去任何扣減及寬免。可以綜合利用個人稅務(wù)回扣減少稅務(wù)。

業(yè)務(wù)相關(guān)扣減

• 可扣稅營業(yè)支出 (Allowable Business Expenses)
  您可以扣除任何主要為業(yè)務(wù)帶來收入的支出，例如，租金﹑雇員薪金以及文具和供應(yīng)貨物的支出，這些都屬“可扣稅營業(yè)支出” 。

• 資本津貼 (Capital Allowances)
  您可以為業(yè)務(wù)所購買的廠房及機械設(shè)備申請資本津貼。

• 未使用虧損 (Unutilised Losses) 及資本津貼
  虧損及資本津貼可用來補償您的總征稅入息。“未使用”是指任何沒有在財政年度內(nèi)用來抵消收入的虧損或資本津貼。
  • 您也可以將未使用虧損或資本津貼轉(zhuǎn)至下一財政年度申請抵消。
  • 自2006年度起，您可將本財政年度高達(dá)10萬新元的未使用虧損或資本津貼抵消前一年的收入。

個人捐款﹑寬免及退還

• 由于商業(yè)收入是個人收入的一部份，您可以通過個人稅務(wù)扣減及捐款減少稅務(wù)。
• 您可以為向某些慈善機構(gòu)作出的捐款申請稅務(wù)扣減。
• 您可以申請稅務(wù)寬免。寬免種類包括：學(xué)費﹑供養(yǎng)孩子﹑妻子/傷殘配偶等費用。
• 您可以申請稅務(wù)退還，例如供養(yǎng)父母稅務(wù)退還 (Parenthood Tax Rebate)。

保健儲蓄計劃及所得稅

強制性保健儲蓄計劃 (Compulsory Medisave)

• 所有新加坡公民或永久居民的自雇人士，只要每年的凈業(yè)務(wù)收入超過6,000新元，必須為其保健儲蓄計劃繳交款項。
• 凈業(yè)務(wù)收入是減除所有可扣稅營業(yè)支出﹑資本津貼及業(yè)務(wù)虧損的業(yè)務(wù)收入。

計算保健儲蓄計劃繳交款項

• 保健儲蓄計劃的繳交款項按照總業(yè)務(wù)收入的百分比收取，有最高限額。

保健儲蓄計劃繳納方式及時間

• 遞交所得稅報稅表后，IRAS 會將一份計算通知書 (Notice of Computation, NOC) 寄給您。通知書內(nèi)清楚顯示您需要繳納多少金額。
• 可以直接向公積金局繳交。
• 扣減保健儲蓄計劃繳交款項。
• 您可以為保健儲蓄計劃繳交款項申請稅務(wù)寬免，自愿繳交款項有固定的限額。
   

報稅

如何報稅?

• 您需要遞交報稅表 (B或B1表格)。新加坡國內(nèi)稅務(wù)局將會計算需要繳納的款項。
• 新加坡國內(nèi)稅務(wù)局將向您寄出一份評估表和報稅單。
• 您可以通過以下方法遞交報稅表：
  • 在 myTaxPortal 進(jìn)行網(wǎng)上申報； 或
  • 將B表格填好郵寄至新加坡國內(nèi)稅務(wù)局。

何時需要遞交報稅表？

• 您需要在每年的4月15日前遞交報稅表，為前一年的業(yè)務(wù)收入報稅。
• 例如，在2005年為2004年的收入報稅。
• 如果未能在4月15日前報稅，根據(jù)所得稅法，您將受到懲罰。

如何申報業(yè)務(wù)收入？

• 您需要使用B或B1表格申報業(yè)務(wù)收入。在表格上，需要申報：
  • 營業(yè)額 (英文版)
  • 毛利潤 /虧損 (英文版)
  • 可扣除業(yè)務(wù)支出 (英文版)
  • 調(diào)整后利潤/虧損 (英文版)
• 請留意以下的例外情況以及額外要求：
  • 如果營業(yè)額少于10萬新元，只需要申報營業(yè)額及調(diào)整后利潤/虧損。
  • 如果營業(yè)額超過50萬新元，需要提交經(jīng)過的賬目，連同B或B1表格一同遞交。

可以幫助我計算應(yīng)納稅款嗎？

• 您可以利用自雇人士工作記錄單 (WORD格式，英文版) 計算所需要繳納的所得稅。

交稅

何時需要交稅？

• 需要在收到估稅表及稅單后一個月內(nèi)繳納?？梢砸淮涡越欢惢蛲ㄟ^財路 (英文版) (GIRO) 按月分期付款。請準(zhǔn)時交稅，否則將收到處罰。

如果不同意稅務(wù)評估，可以怎樣做？

• 如果不同意稅務(wù)評估，可以寫信至新加坡國內(nèi)稅務(wù)局，說明您認(rèn)為稅務(wù)評估錯誤的原因。
• 請注意即使您不同意評估結(jié)果，仍然必須在收到通知書的1個月內(nèi)交稅。

本文是有關(guān)新加坡稅務(wù)的簡單介紹，不能取代稅務(wù)相關(guān)專業(yè)人士的建議。欲知更多詳情，請咨詢您的會計師或聯(lián)絡(luò)新加坡國內(nèi)稅務(wù)局 (IRAS)。

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