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美國人如何避開遺產稅？家族財富傳承的最佳方法

在美國進行遺產規劃分配的時候是需要繳稅的，一般分為：遺產稅、贈與稅、隔代贈與稅三種。因此，在美國規劃資產分配的時候就要對稅務籌劃有清晰的架構。在多重稅務下的美國，高凈值人士要如何做好家族財富傳承？下面我們先來了解下美國稅法中與財產轉移有關的幾條法律。...

美國人遺產規劃有哪些稅
關于遺產稅
關于贈與稅
關于隔代贈與稅
如何使用人壽保險做好家族財富傳承
設立信托規避遺產稅
充分利用每年的年度贈與豁免

美國人遺產規劃有哪些稅

在美國進行遺產規劃分配的時候是需要繳稅的，一般分為：遺產稅、贈與稅、隔代贈與稅三種。因此，在美國規劃資產分配的時候就要對稅務籌劃有清晰的架構。在多重稅務下的美國，高凈值人士要如何做好家族財富傳承？下面我們先來了解下美國稅法中與財產轉移有關的幾條法律。

關于遺產稅

人過世后所有財產,包括房子、地、股票、共同基金、退休帳戶、銀行帳戶、擁有的公司、有價值的收藏等等，都要經過一個法庭認證程序（probate），看看你的財產到底有多大。并不是每一分錢都要交稅，只有超過一定數額的部分要交遺產稅，不用交遺產的部分叫遺產免稅額。

只要身份是美國公民或者綠卡持有者，其名下全球財產都被計算在內，2019年遺產免稅額為1140萬美金，夫妻遺產免稅額為2280萬。

如果是非美國身份，其在美國的財產需要繳稅，但遺產免稅額遠低于有美國身份的人，只有6萬美金，超過的部分需要繳納高達40%的遺產稅！

注意，綠卡持有者需要在報稅年逗留美國超過31天，并在過去兩年內在美國境內逗留至少183天才符合豁免資格。

關于贈與稅

在美國，影響贈與繳稅的因素主要有以下四個方面：贈與人的身份、受贈人的身份、財產的種類、財產所在地。美國稅法還有一條規定，2019年每人一生有總共1140萬美元的生前贈與額，每年超過年底贈與豁免的部分相加,如果你一生的贈與額沒有達到1140萬，你就沒有贈與稅.如果超過了, 則要交贈與稅, 最高稅率為45%.注意這個贈與額和遺產免稅額是加在一起算的。

當贈與人為美國身份時，將其名下的全球財產進行贈與：

而受贈人為非美國身份的配偶，那么按照2019年年度免稅額為15.5萬美金，終身免稅額為1140萬美金。如果受贈人為非配偶的其他人，比如孩子，那么無論是否擁有美國身份，2019年年度免稅額只有1.5萬美金，終身免稅額都為1140萬美金。

贈與人為非美國身份時，將其名下的美國資產贈與：

受贈人為非美國身份的配偶，那么按照2019年年度免稅額為15.5萬美金，但無終身免稅額。如果受贈人為非配偶的其他人，比如孩子，那么無論是否擁有美國身份，2019年年度免稅額只有1.5萬美金，無終身免稅額。

關于隔代贈與稅

祖父母把遺產不給子女而留給孫子女，若未好好規劃則除了遺產稅還要交隔代贈與稅（Generation Skipping Tax, 縮寫為 GST）。IRS認為如果大家都隔代傳的話，就有一代IRS收不到稅，所以IRS就要加收一個隔代贈與稅，稅率為50%。

注：美國法律定義夫妻為單一經濟共同體，夫妻之間的財產轉來轉去沒有限制，但給子女的財產則受一年$14,000的限制。而且在美國只要身份上定義你為公民或永久居民，你的全球財產都要課稅，而不管你的財產是在美國，還是在大陸、臺灣、香港或是其它國家。如果你的身份是非永久居民，則只有在美國的財產要課稅。在遺產稅和贈與稅方面，公民享有綠卡和非永久居民所沒有的好處。

如何使用人壽保險做好家族財富傳承

在美國，人壽保險是中產和高凈資產人士最為廣泛使用的稅務籌劃工具。投保人將子女設為保單收益人，未來收益人獲取的保單理賠金是無需繳納所得稅的。并且由于美國并非CRS成員，所以購買美國保單后，無需向CRS成員國進行信息交換。

而人壽保險的另一個好處是，如果保單持有人為非美國身份，則身故賠償金不會被計入遺產稅之中，無論保額多大，也不用擔心繳納任何遺產稅。同樣也合適已取得美國身份的人士。

設立信托規避遺產稅

信托基本可劃分為可撤銷的與不可撤銷的兩類。可撤銷的信托既沒有多少省稅的功能，更沒有資產保障的作用。道理其實很簡單，就因為它可以隨時撤銷。真正具有遺產規劃作用的是不可撤消信托，設立不可撤消的信托，把自己用不著的財產放進去，指明你的子女作受益人。這樣做有兩大好處，一是以今天的價值把財產轉移進去了，日后該財產包括升值不會算作你的遺產，因而沒有遺產稅。二是因為該財產已經不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財產。

充分利用每年的年度贈與豁免

每個小孩，每人每年可以給14,000美元，夫妻倆聯合贈與就是28,000。常見的作法主要有：一是設立UGMA或UTMA賬戶，即所謂監護人賬戶。每年往這個賬戶轉進一筆錢，這個賬戶可以用于投資股票和共同基金，賺到的錢按小孩的稅率交稅，稅率較低。這筆錢給出去了，就給出去了，你百年后不算你的遺產，不用交遺產稅。

另外你給小孩付學費和醫療費不受年度贈與豁免的約束。具體作法是你直接開支票給學校或醫院，而不要開支票給小孩。有人說我若給小孩現金，IRS就查不出來，但一旦你小孩把現金存入銀行，超過一萬美元就必須申報，如果你小孩經常大量往銀行存現金又沒有合法、合理的解釋，弄不好還會惹來逃稅和洗錢的官司，得不償失。

家族財富資產分配稅務籌劃的做法還有很多種，以上就簡單為大家介紹三種，在這里提醒大家，如果想要投資移民美國，就要提前規劃好資產分配的相關事宜。不管是設立信托還是購買保險，委托專業的服務代理才是最好的辦法。

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