根據(jù)《2019年中國私人財(cái)富報(bào)告》顯示，風(fēng)險(xiǎn)分散和對(duì)沖是現(xiàn)階段高凈值人群考慮境外投資的最主要原動(dòng)力。 78%的受訪高凈值人群表示通過境內(nèi)外多元配置分散風(fēng)險(xiǎn)為境外資產(chǎn)配置的主要目的。
在《2016中國高凈值人群出國需求與趨勢(shì)白皮書》中，近五成的高凈值人士表示會(huì)繼續(xù)增加海外金融配置，目前這些人的海外金融投資已占他們投資資產(chǎn)的16%，海外保險(xiǎn)占海外金融投資比達(dá)45%。
通過以上2組數(shù)據(jù)，我們即將探討的是，面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的國際形勢(shì)，為什么海外保險(xiǎn)是作為高凈值人士的海外資產(chǎn)配置的重要組成部分。
海外保險(xiǎn)的作用
對(duì)于高凈值人士而言，選擇配置海外資產(chǎn)，通常會(huì)考慮到資產(chǎn)保密、財(cái)富傳承、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等諸多事項(xiàng)，因此海外保險(xiǎn)需要滿足以上需求，其主具體作用如下：
一、實(shí)現(xiàn)外幣資產(chǎn)配置
目前高凈值人士的生活與投資日趨國際化，對(duì)外幣資產(chǎn)有較高的需求。配置海外資產(chǎn)的原因很多，其中對(duì)沖貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)為主要目的，近年來人民幣貶值的態(tài)勢(shì)，更是催生了不少海外大額保單的誕生。
此外，由于國內(nèi)有較為嚴(yán)格的外匯額度限制，每人每年5萬美金的額度，而通過購買海外保險(xiǎn)是可以合法合規(guī)地將人民幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)為海外美金資產(chǎn)。
二、規(guī)避遺產(chǎn)稅
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，保險(xiǎn)受益金不屬于遺產(chǎn)，因此無需對(duì)其開征遺產(chǎn)稅。
目前，全世界超過100個(gè)國家征收遺產(chǎn)稅，我國目前雖然還未征收，但開征是未來大勢(shì)所趨。此前網(wǎng)上流傳的新版《遺產(chǎn)稅暫行條例》中細(xì)則表明500-1000萬遺產(chǎn)稅率為40%，1000萬以上遺產(chǎn)稅率為50%，雖然財(cái)政部已發(fā)文辟謠，但在2013年國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于深化收入分配制度改革若干意見的通知》中提到“研究在適當(dāng)時(shí)期開征遺產(chǎn)稅問題”。
絕大多數(shù)國家的遺產(chǎn)稅的法案中，都會(huì)有相應(yīng)的規(guī)定：遺產(chǎn)稅追溯期。遺產(chǎn)稅開征的前5或前3年，有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的跡象和動(dòng)作，都將面臨遺產(chǎn)稅追溯期的考查。所以，更需要高凈值人群考慮在這個(gè)法案正式開始之前，提前做好相應(yīng)的規(guī)劃，防止自己的資產(chǎn)因遺產(chǎn)稅而縮水。
三、規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
不少海外保險(xiǎn)特別是儲(chǔ)蓄險(xiǎn)，是具備債務(wù)籌劃功能。由于高凈值人士大多屬于專業(yè)精英人士或私營(yíng)企業(yè)主，在經(jīng)營(yíng)過程中，大部分靠債務(wù)杠桿撬動(dòng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)，不少人都會(huì)涉及很多的復(fù)雜三角債務(wù)。保險(xiǎn)可實(shí)現(xiàn)企業(yè)與家庭、夫妻、企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人資產(chǎn)之間的資產(chǎn)隔離。
四、低成本的海外類信托計(jì)劃安排
保單和信托其實(shí)有不少相似的地方，除稅收屬性方面，其結(jié)構(gòu)特征和信托也可類比。
海外信托的三方當(dāng)事人是：委托人，受托人和受益人；當(dāng)信托成立時(shí)，委托人就實(shí)現(xiàn)了所謂的“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”，這也解釋了為什么信托資產(chǎn)也不存在遺產(chǎn)稅的問題。現(xiàn)實(shí)生活中，很多富人包括明星都選擇了信托計(jì)劃的安排。
保險(xiǎn)是投保人持有保單后，若發(fā)生意外去世，可以通過保單轉(zhuǎn)讓方式將指定人變更為持有人，后續(xù)可通過年金方式或其他靈活方式取出資產(chǎn)。
若考慮海外信托的管理費(fèi)等交易成本，海外保單與之相比具有低成本的優(yōu)勢(shì)。
五、指定受益人可不限于法定繼承人
在國內(nèi)，第一順位繼承人包括配偶、父母和子女。第二順位繼承人是祖父母，外祖父母和兄弟姐妹。如果第一順位繼承人在位的話，第二順位繼承人是沒有任何權(quán)利的。鑒于法律規(guī)定，國內(nèi)只有極個(gè)別的保險(xiǎn)公司，可以指定第二順位繼承人作為保單的受益人。
而海外保險(xiǎn)則沒有這個(gè)限制，可以指定保單受益人，這是受法律允許和保護(hù)的。通過這樣一種安排，可以把保單受益人指定為任何本人意愿指定的人士。
六、具有高保密性
法定繼承和遺囑繼承，需要把所有的法定繼承人和遺囑繼承人叫到同一現(xiàn)場(chǎng)，而保險(xiǎn)公司讓受益人接受財(cái)產(chǎn)時(shí)，只會(huì)通知受益人及監(jiān)護(hù)人，不會(huì)通知其他任何人到現(xiàn)場(chǎng)。
