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哪些人在德國需報個人所得稅？哪些收入需被征稅？

在德國生活或工作的個人都會面臨著稅收的問題，必須履行報稅的責任，德國的個人所得稅申報截止日期在每年的7月31日，那么在德國個人所得稅是如何申報的呢？哪些收入被列入需要征稅的范圍？根據德國所得稅法，針對自然人的以下7種類型的收入是需要被征稅的：1.農業和林業收入。2.企業經營收入。3.自雇工作收入。4.非自雇工作收入/工資收入。5.資本和資產收入。6.出租和租賃收入。7.其他收入。...

德國個人所得稅征稅范圍
哪些人有申報德國個人所得稅的義務
德國個人所得稅稅率和稅級
德國個人所得稅的報稅方式

德國個人所得稅征稅范圍

在德國生活或工作的個人都會面臨著稅收的問題，必須履行報稅的責任，德國的個人所得稅申報截止日期在每年的7月31日，那么在德國個人所得稅是如何申報的呢？哪些收入被列入需要征稅的范圍？

根據德國所得稅法，針對自然人的以下7種類型的收入是需要被征稅的：

1.農業和林業收入。

2.企業經營收入。

3.自雇工作收入。

4.非自雇工作收入/工資收入。

5.資本和資產收入。

6.出租和租賃收入。

7.其他收入。

哪些人有申報德國個人所得稅的義務

報稅義務的具體規定非常復雜，需要根據身份（學生、職員）、家庭狀態（單身、已婚、是否有孩子）、收入（工資、租金、私人買賣、福利或補償）、職業狀態（在職、多份職業、換工作、失業或退休）等多種因素確定報稅義務。總的來說就是符合以下條件的四類人群有申報個人所得稅的義務。

1.同時從事幾份工作并獲得工資收入。

2.夫妻稅級為3/5組合，或者4級稅卡mit Faktor。

3.免稅額已在在計算工資稅時被考慮進去。

4.自由職業或其他個體經營年盈利超過410歐元時。

德國個人所得稅稅率和稅級

根據德國所得稅法第38b章的定義，針對不同的家庭狀態和工作情況，德國一共有6個稅級，稅級決定了非自雇人士應該繳納的工資稅、團結附加稅和教會稅的稅率。

1.一級稅卡

針對獨居人士，包括單身、分居、離異、喪偶，且無撫養子女的人士，或有限納稅義務人士；

2.二級稅卡

針對單親家庭，包括單身、分居、離異、喪偶，且有撫養子女的人士；

3.三級/五級稅卡

針對已婚或已登記的伴侶，適用于婚后雙方收入差距較大時，收入較高一方選擇三級（低稅率），另一方選擇五級（高稅率），前提條件是雙方都必須具有無限納稅義務，簡單理解為雙方的常居住地都必須在德國，所以如果只是已婚，但是有一方并不在德國居住生活，那么只能拿一級或者四級稅卡；

4.四級稅卡

針對已婚或已登記的伴侶，稅率和一級稅卡相同，一般一對伴侶或夫妻可自行選擇是否根據收入情況更改為III / V或者保持IV / IV稅級；

5.六級稅卡

針對有兼職或多份工作的人士，但如果兼職為不超過450歐的Mini Job，則不在此列。

德國個人所得稅的報稅方式

1.稅務師

最簡單方便的方式是通過專業的稅務師進行報稅，只需要按照稅務師提供的清單整理材料發給稅務師即可。稅務師費用按照年收入計算，年收入越高，稅務師所需要花費的時間越多，費用自然也就越高。

2.免費報稅軟件。

3.商業報稅軟件

相對于免費報稅軟件，商業報稅軟件除了需要花錢購買，優點非常明顯。它可以根據報稅項目自動選取相關的表格，填寫的時候會給出提示哪些項目可以在不提供賬單的前提下報最多可承認的數額。如果德語不過關，瑞豐德永不建議大家采用此種方式進行報稅。

如果在截止日期前還沒完成報稅的工作，可以通過郵件或者電子跟財政局申請延期報稅，視情況一般可延期1-4個月。

需要注意的是，只有自愿報稅的個人才能夠享受工資稅退稅的優惠政策，如果財政局在報稅年度結束后的4年內未收到自愿申報表，財政局將不再處理。也就是說自愿報稅的好處之一就是可以享受退稅，通常只有少數人會在個稅申報之后需要補稅的。

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工作態度嚴謹，各階段進度把握合理，準確地滿足了我們對該項目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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