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哪些人在德國需報(bào)個(gè)人所得稅？哪些收入需被征稅？

在德國生活或工作的個(gè)人都會(huì)面臨著稅收的問題，必須履行報(bào)稅的責(zé)任，德國的個(gè)人所得稅申報(bào)截止日期在每年的7月31日，那么在德國個(gè)人所得稅是如何申報(bào)的呢？哪些收入被列入需要征稅的范圍？根據(jù)德國所得稅法，針對(duì)自然人的以下7種類型的收入是需要被征稅的：1.農(nóng)業(yè)和林業(yè)收入。2.企業(yè)經(jīng)營收入。3.自雇工作收入。4.非自雇工作收入/工資收入。5.資本和資產(chǎn)收入。6.出租和租賃收入。7.其他收入。...

德國個(gè)人所得稅征稅范圍
哪些人有申報(bào)德國個(gè)人所得稅的義務(wù)
德國個(gè)人所得稅稅率和稅級(jí)
德國個(gè)人所得稅的報(bào)稅方式

德國個(gè)人所得稅征稅范圍

在德國生活或工作的個(gè)人都會(huì)面臨著稅收的問題，必須履行報(bào)稅的責(zé)任，德國的個(gè)人所得稅申報(bào)截止日期在每年的7月31日，那么在德國個(gè)人所得稅是如何申報(bào)的呢？哪些收入被列入需要征稅的范圍？

根據(jù)德國所得稅法，針對(duì)自然人的以下7種類型的收入是需要被征稅的：

1.農(nóng)業(yè)和林業(yè)收入。

2.企業(yè)經(jīng)營收入。

3.自雇工作收入。

4.非自雇工作收入/工資收入。

5.資本和資產(chǎn)收入。

6.出租和租賃收入。

7.其他收入。

哪些人有申報(bào)德國個(gè)人所得稅的義務(wù)

報(bào)稅義務(wù)的具體規(guī)定非常復(fù)雜，需要根據(jù)身份（學(xué)生、職員）、家庭狀態(tài)（單身、已婚、是否有孩子）、收入（工資、租金、私人買賣、福利或補(bǔ)償）、職業(yè)狀態(tài)（在職、多份職業(yè)、換工作、失業(yè)或退休）等多種因素確定報(bào)稅義務(wù)。總的來說就是符合以下條件的四類人群有申報(bào)個(gè)人所得稅的義務(wù)。

1.同時(shí)從事幾份工作并獲得工資收入。

2.夫妻稅級(jí)為3/5組合，或者4級(jí)稅卡mit Faktor。

3.免稅額已在在計(jì)算工資稅時(shí)被考慮進(jìn)去。

4.自由職業(yè)或其他個(gè)體經(jīng)營年盈利超過410歐元時(shí)。

德國個(gè)人所得稅稅率和稅級(jí)

根據(jù)德國所得稅法第38b章的定義，針對(duì)不同的家庭狀態(tài)和工作情況，德國一共有6個(gè)稅級(jí)，稅級(jí)決定了非自雇人士應(yīng)該繳納的工資稅、團(tuán)結(jié)附加稅和教會(huì)稅的稅率。

1.一級(jí)稅卡

針對(duì)獨(dú)居人士，包括單身、分居、離異、喪偶，且無撫養(yǎng)子女的人士，或有限納稅義務(wù)人士；

2.二級(jí)稅卡

針對(duì)單親家庭，包括單身、分居、離異、喪偶，且有撫養(yǎng)子女的人士；

3.三級(jí)/五級(jí)稅卡

針對(duì)已婚或已登記的伴侶，適用于婚后雙方收入差距較大時(shí)，收入較高一方選擇三級(jí)（低稅率），另一方選擇五級(jí)（高稅率），前提條件是雙方都必須具有無限納稅義務(wù)，簡單理解為雙方的常居住地都必須在德國，所以如果只是已婚，但是有一方并不在德國居住生活，那么只能拿一級(jí)或者四級(jí)稅卡；

4.四級(jí)稅卡

針對(duì)已婚或已登記的伴侶，稅率和一級(jí)稅卡相同，一般一對(duì)伴侶或夫妻可自行選擇是否根據(jù)收入情況更改為III / V或者保持IV / IV稅級(jí)；

5.六級(jí)稅卡

針對(duì)有兼職或多份工作的人士，但如果兼職為不超過450歐的Mini Job，則不在此列。

德國個(gè)人所得稅的報(bào)稅方式

1.稅務(wù)師

最簡單方便的方式是通過專業(yè)的稅務(wù)師進(jìn)行報(bào)稅，只需要按照稅務(wù)師提供的清單整理材料發(fā)給稅務(wù)師即可。稅務(wù)師費(fèi)用按照年收入計(jì)算，年收入越高，稅務(wù)師所需要花費(fèi)的時(shí)間越多，費(fèi)用自然也就越高。

2.免費(fèi)報(bào)稅軟件。

3.商業(yè)報(bào)稅軟件

相對(duì)于免費(fèi)報(bào)稅軟件，商業(yè)報(bào)稅軟件除了需要花錢購買，優(yōu)點(diǎn)非常明顯。它可以根據(jù)報(bào)稅項(xiàng)目自動(dòng)選取相關(guān)的表格，填寫的時(shí)候會(huì)給出提示哪些項(xiàng)目可以在不提供賬單的前提下報(bào)最多可承認(rèn)的數(shù)額。如果德語不過關(guān)，瑞豐德永不建議大家采用此種方式進(jìn)行報(bào)稅。

如果在截止日期前還沒完成報(bào)稅的工作，可以通過郵件或者電子跟財(cái)政局申請(qǐng)延期報(bào)稅，視情況一般可延期1-4個(gè)月。

需要注意的是，只有自愿報(bào)稅的個(gè)人才能夠享受工資稅退稅的優(yōu)惠政策，如果財(cái)政局在報(bào)稅年度結(jié)束后的4年內(nèi)未收到自愿申報(bào)表，財(cái)政局將不再處理。也就是說自愿報(bào)稅的好處之一就是可以享受退稅，通常只有少數(shù)人會(huì)在個(gè)稅申報(bào)之后需要補(bǔ)稅的。

我們的優(yōu)勢

47 辦事處

在全球21個(gè)國家/地區(qū)47個(gè)城市設(shè)有辦事處
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人員包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。
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包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。
>40% 財(cái)富雜志全球500強(qiáng)企業(yè)

為財(cái)富雜志全球500強(qiáng)中40%的企業(yè)提供服務(wù)。
1,800+ 中國上市公司

為于中國香港和中國內(nèi)地上市的1,800多間公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。
~2,500 亞洲地區(qū)上市公司

為新加坡及馬來西亞600多間上市公司提供服務(wù)。

全球47個(gè)地區(qū)設(shè)有辦事處 (部分地區(qū))

典型客戶案例

tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)
公司：奧迪
行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛
公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)
公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝
公司：本田
行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備
公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸
公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸
公司：萬華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料
公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料
公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商
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公司：中國城建
行業(yè)：建筑工程

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殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

哪些人在德國需報(bào)個(gè)人所得稅？哪些收入需被征稅？

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羅先生 GAITELY經(jīng)理

李先生海康威視總經(jīng)理

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