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簡析開曼信托和基金，設立開曼信托、開曼基金分別具有哪些特征？

開曼群島作為世界著名的離岸金融中心，對很多投資者來說在各方面都非常具有優勢，注冊公司稅率低，而方便企業融資上市，除了注冊公司之外，開曼發達的金融服務行業，使得開曼信托、開曼基金也備受高凈值人士的青睞。下面我們就來了解下開曼信托、基金都有哪些特征。2020年開曼正式實施最新修改的信托法，主要有以下幾點修改：1、只要受托人錯誤地行使了信托權力，法院就可以撤銷該權力的行使，認定其行為無效。2、前提條件變...

開曼信托新規
開曼信托的類型
開曼基金的類型

開曼信托新規

開曼群島作為世界著名的離岸金融中心，對很多投資者來說在各方面都非常具有優勢，注冊公司稅率低，而方便企業融資上市，除了注冊公司之外，開曼發達的金融服務行業，使得開曼信托、開曼基金也備受高凈值人士的青睞。下面我們就來了解下開曼信托、基金都有哪些特征。

2020年開曼正式實施最新修改的信托法，主要有以下幾點修改：

1、只要受托人錯誤地行使了信托權力，法院就可以撤銷該權力的行使，認定其行為無效。

2、前提條件變更為：該等變更不會損害未成年/未出生的受益人。

3、只要不損害受益人的利益，法院可允許和信托管理相關的訴訟以和解結案。

4、“防火墻”加固：不止設立人，還有受益人。

開曼信托的類型

1、Reserve Power Trust 設立人的權力保留

首部留權立法，明確設立人可以保留/授予權力，而不至信托虛假無效；

可以保留的權力包括：信托的撤銷、變更、修訂權，信托收入/資本的分配權，相關當事方的任命權、增減持信托資產的有約束力的指示權等；當然，在信托中保留的權利并非多多益善，一定要根據目的和需求妥善安排設計，以期實現信托的資產保護目的。

2、Star Trust 特殊信托制度

（1）信托的受益對象可以是受益人，可以是信托目的，也可以是受益人和信托目的。

（2）信托目的可以是慈善目的，也可以是非慈善目的，只要合法、不違反公共政策即可。

（3）可以永續存在（普通信托存續期為150年）。

（4）必須設定Enforcer且只有Enforcer有權向受托人提起訴訟。

（5）受托人必須是開曼的持牌信托公司或開曼私人信托公司。

（6）常用于持續有家族企業，或者開展其他的投融資安排。

3、Private Trust Company 私人信托公司

（1）不需要獲得信托公司牌照，但需要在CIMA登記為PTC。

（2）只能開展“關聯信托業務”（比如，信托出資人之間是配偶、父母、子女關系，這屬于“關聯人士”的其中一種情形）。

（3）可以實現較大的管理權力，可以為持有家族企業的信托架構所采用。

注意：需謹慎考慮PTC的稅務居民身份問題。

開曼基金的類型

盡管世界上有很多離岸金融中心可以選擇，但是對私募美元基金而言，無疑開曼群島是世界上多數投資人及基金管理人的首選。開曼群島通過立法創設了一系列組織形式，可供基金發起人根據不同投資基金運作需求而選擇靈活適用，這些組織形式主要包括：

1、開曼受監管基金（regulated funds）常用的豁免公司（Exempted Company，“開曼EC”）。

2、開曼PE/VC基金常用的豁免有限合伙企業（Exempted Limited Partnership，“開曼ELP”）。

3、開曼群島于2016年最新推出的有限責任公司（Limited Liability Company，“開曼LLC”）。

在開曼設立基金的基本流程主要分為以下幾步：

1、設立基金的組織實體（即合伙企業、公司或單位信托）；

2、準備招募說明書、聘任審計師、基金行政管理人（如適用）；

3、向開曼金融局提交相關材料，獲得基金資格。

不管是開曼信托還是開曼基金都會涉及到比較復雜的稅務問題，如何規劃稅務框架顯得尤為重要，因此在開曼群島設立信托或基金一定要對開曼的政策法規有深入的了解。

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