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德國公司稅收知識詳解，不同類型的德國公司報稅層次有哪些不同？

在德國創業，身為投資者一定要對德國企業稅收制度有所了解，創立不同類型的公司報稅的層次是不一樣的，所以企業的第一步是規劃稅收結構，因為德國并不是一個低稅率的國家，如果稅籌規劃沒做好，對于中小型企業來說是會被高額稅負壓得喘不過氣來。那么對于德國公司來說可能涉及到的稅項有哪些呢？德國所得稅德國的納稅年度為自然年度，所有企業必須以上年收入為基礎按季度預付稅費。不同的公司類型所需繳納的所得稅類型也有所不同：...

德國所得稅
德國增值稅
德國營業稅、資本利得稅和分公司利潤稅
德國稅號注冊

德國所得稅

在德國創業，身為投資者一定要對德國企業稅收制度有所了解，創立不同類型的公司報稅的層次是不一樣的，所以企業的第一步是規劃稅收結構，因為德國并不是一個低稅率的國家，如果稅籌規劃沒做好，對于中小型企業來說是會被高額稅負壓得喘不過氣來。那么對于德國公司來說可能涉及到的稅項有哪些呢？

德國所得稅

德國的納稅年度為自然年度，所有企業必須以上年收入為基礎按季度預付稅費。不同的公司類型所需繳納的所得稅類型也有所不同：資合公司，如股份有限公司（AG）與有限責任公司（GmbH），則均需要繳納公司所得稅；人合公司和個人獨資企業需繳納個人所得稅。

1、公司所得稅或法人稅

德國公司所得稅為15%。公司所得稅采用全國統一稅率，按照公司應繳納所得額的15%征收。所有德國企業，包括有限責任公司和股份有限公司以及所有外國企業在德國常駐機構，均須繳納公司所得稅。

2、團結附加稅

是全國統一固定稅率的企業稅收, 企業需要在此基礎上按應繳納稅額的5.5%繳納團結附加稅。也就是說，作為公司所得稅的附加稅項，團結附加稅的稅率為公司所得稅稅率的5.5%（并非所得稅所得額本身的5.5%）。因此，公司所得稅和團結附加稅合計為15.83%。

德國增值稅

德國的增值稅體系要求由最終消費者實際承擔增值稅，因此從嚴格意義上來講，增值稅并不是企業的稅務負擔。

除了免增值稅的商品或者服務，該稅項是提供商品或服務時由應納稅人來支付的稅費。

常規稅率：19%。

優惠稅率：7%（食品，書籍等等）。

增值稅計算：實際繳稅額＝銷售增值稅－進口增值稅。

進口增值稅為貨物到德國后上繳至德國稅局，貨品銷售后此部分稅額申報后退回給商家。

德國營業稅、資本利得稅和分公司利潤稅

營業稅僅適用于企業的經營收入。所有在德國境內經營的企業都必須繳納此稅項，營業稅的稅率由各地政府部門獨立裁定。一般來說，營業稅稅率在7% - 19.25%之間。營業稅稅負由以下兩個因素決定：

1、3.5%的稅基率，全國統一；

2、各地方政府規定的營業稅稽征率（Hebesatz），不低于200%。應納稅所得額乘以營業稅稅基即所謂的營業稅稅基額，再乘以適用的地方稽征率即為營業稅。

資本利得稅是對個人或企業納稅人獲得的資本產品，如股票債券房產土地或者土地使用權所獲得的資產增值。德國沒有特殊或單項的資本利得稅。廣義上來講，企業資產的資本利得是以普通稅率來征收的。由法人股東出售其所持企業股份時產生的資本收益是免稅的。

德國沒有單獨的分公司利潤稅。外國公司的德國分公司的營業利潤以及資本利得是基于德國企業的同等規定來計算和征收的。

德國稅號注冊

德國公司要報稅，當然要有稅號，而德國的稅號不止一個，主要有三個稅號：企業稅號，增值稅號，增值稅ID（VAT）。

1、企業稅號

稅號形式：純數字組成，如：123 456 78910。

申請時長：公司注冊成功后，提交申請后1-2周。

頒發機構：公司注冊地所屬地方財政局。

稅號用途：向財政局繳納公司所得稅、營業稅；制作公司年報。

2、增值稅號

稅號形式：數字 + 符號“/”，如：12/345/67890。

申請時長：公司注冊成功后，提交申請后2-4個月。

頒發機構：德國柏林財政局；該稅號所屬財政局與公司總經理所在國家有關：常駐中國的，統一由德國柏林財政局管轄；其他例如總經理常駐美國的，則統一由德國波恩財政局管轄。

稅號用途：向財政局進行企業每月增值稅申報。

3、增值稅ID (VAT）

稅號形式：字母（代表國家）+數字，如：DE123456789。

申請時長：公司注冊成功后，提交申請后2-4個月，與上述“增值稅號”幾乎同時獲得。

頒發機構：聯邦中央稅務局。

稅號用途：企業開展國際業務，進行歐盟內進出口貿易。

上述三種稅號都有不同的用途，投資者需要區分清楚，報稅是每個企業的責任，一定要按時履行，避免因逾期而被罰款。

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