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作為加拿大稅務居民沒有收入也要報稅嗎？加拿大聯邦稅的組成部分

加拿大的報稅季也已經啟動了，各省個人稅率表也已經公布了，作為加拿大的稅務居民，如果沒有收入也必須要進行稅務申報嗎？責任上對于沒有收入的居民來說，報稅不是強制性的，即可申報可不申報，但是報稅也有好處，就是可以拿到一些福利。比如消費退稅和房租補貼等，報稅也是計算兒童牛奶金的一個依據。對于在加拿大讀書的學生來說，從RESP中提款交學費的錢算作收入，需要報稅。即便沒有RESP賬戶也沒有其他收入，通過報稅的...

加拿大稅務居民報稅
收入 Income
稅前抵扣 Deduction和稅收抵免 Tax Credit

加拿大稅務居民報稅

加拿大的報稅季也已經啟動了，各省個人稅率表也已經公布了，作為加拿大的稅務居民，如果沒有收入也必須要進行稅務申報嗎？責任上對于沒有收入的居民來說，報稅不是強制性的，即可申報可不申報，但是報稅也有好處，就是可以拿到一些福利。

比如消費退稅和房租補貼等，報稅也是計算兒童牛奶金的一個依據。對于在加拿大讀書的學生來說，從RESP中提款交學費的錢算作收入，需要報稅。即便沒有RESP賬戶也沒有其他收入，通過報稅的方式申報學費，未來有收入后，學費開支可以被用來抵稅。消費退稅，房租補貼，學費抵稅對留學生也適用。

加拿大居民在海外的總資產在納稅年度任何時點超過十萬加元（以成本算，新移民則以登陸當天資產的市場價格為成本），則必須在報稅的時候同時申報所有海外資產，填寫T1135表格。申報海外資產不代表要交稅，只有這些海外資產產生了收益才需要交稅。需要申報的海外資產主要包括存款，股票，基金，債權，出租物業等，但個人自用的房產，汽車，收藏品等不需要申報。我個人的理解就是以產生收益為目的的資產就是要申報的，而以自用為目的的資產則不需要申報。

也許是考慮到新移民在移民當年會有海外資產的處置和轉移，加拿大政府不要求新移民在登陸當年申報海外資產。

加拿大稅務居民的定義：

在加拿大常住，讀書，工作，和生活，或者只是暫住但一個日歷年內居住在加拿大的時間達到183天或以上，就屬于加拿大的稅務居民了。相反，即使一個人持有加拿大護照，但人在海外，在加拿大無住所，也沒有直系親屬住在加拿大，從事的生產經營活動和加拿大無關，則不屬于加拿大稅務居民，如果無法判斷自己是否加拿大稅務居民，可以下載并填寫 Form NR74 寄給 Canada Revenue Agency (CRA) 來獲取是否需要報稅的意見。

收入 Income

加拿大的聯邦稅由三個變量構成：收入 Income、稅前抵扣 Deduction、稅收抵免 Tax Credit。

收入 Income

全球范圍內當年的所有收入，包括工資，養老金，RRSP退休賬戶取款，失業保險金，銀行利息，房租收入，股票分紅，資本利得，獎學金，自雇收入等等。

1.兒童牛奶金不需要報稅。

2.股票賣出后的盈利屬于資本利得，只有50%的盈利需要計入當年的收入來繳稅。但如果是專業炒股，資本利得很有可能會被認定為普通的收入，需要100%征稅。如果股票賣出后是虧損的，虧損部分可以用來抵減過去3年或未來的資本增值收入。

3.65歲到71歲，每年從RRSP/RRIF里取$2000出來，可享受$2000的養老金收入稅收抵免，具體可參照我們之前聊過的關于RRSP的介紹。

4.房租收入指租金減去出租房涉及到的各類費用，費用的項目繁多，計算過程也比較復雜，以后再單獨寫一篇進行介紹。

5.大部分獎學金和助學金是免稅的，但博士后的 Fellowships，從RESP里取出的EAPs都需要報稅。

稅前抵扣 Deduction和稅收抵免 Tax Credit

稅前抵扣 Deduction

指收入中不需要被征稅的那一部分，通常在計算具體應該交多少稅之前減掉。比如存進RRSP退休賬戶的錢，夫妻雙方都要工作或讀書不得不把幼兒送到托兒所的費用，因工作變動的搬家費用，在家遠程辦公的費用等等。Income 減去 Deduction 就是 Taxable Income 應納稅所得。

稅收抵免 Tax Credit

有了應納稅所得，就可以算出當年的聯邦稅是多少了。聯邦稅再減掉稅收抵免才是最終應繳的稅款。每個人都有一個基礎的年稅收抵免額度 (Basic Personal Amount – BPA)，2020年額度是$13229，到2023年達到$15000。

加拿大夫妻是分開報稅的，但一方沒有用完的BPA可以轉移給另一方用。除了BPA，稅收抵免還包括對于65歲以上老人的額外抵免，納稅年度交的EI和CPP，首次購買自住房退稅，數字新聞訂閱服務費用，學生教育貸款的利息，學費和課本費，慈善捐款等等。全部稅收抵免額度加總（某些特殊項目除外），乘以15%，才是最后的Tax Credit，用來抵掉一部分由應納稅所得計算出來的聯邦稅。

換句話說，如果你的綜合稅率是31%，你的應納稅所得里等同于稅收抵免總額的那部分金額，只交16%而不是31%的稅。剛到加拿大的新移民，有一些稅收抵免額（比如BPA）是按移民當年在加拿大實際居住天數除以365天這個比例來計算的。

由于新冠疫情的緣故，2020年度的個人所得稅申報會比較復雜，稅率，個人稅務優惠都有很大的變動，如果對于加拿大的報稅工作不是很了解，要最大限度享受稅收優惠政策，建議咨詢靠譜的會計事務所。

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