合規(guī)探討 | 企業(yè)想要實現(xiàn)員工在境外股權(quán)激勵計劃，需辦理哪些外匯登

7號文，全稱是：《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]7號，以下簡稱“7號文”）。它確規(guī)定了一套完整的境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃，從外匯登記到變更注銷的外匯管理操作規(guī)程。  
 
7號文登記，是針對境外上市企業(yè)，在中國境內(nèi)的員工通過獲得企業(yè)股權(quán)激勵計劃，獲得境外收益的合規(guī)性登記。
也就是說，在境外上市并有員工激勵計劃的企業(yè)，在上市或新計劃發(fā)布3個月內(nèi)，公司需要就激勵計劃進行7號文登記，也就是到所在地的外匯管理局進行申報，申報的主體是上市公司在境內(nèi)的代理機構(gòu)。
此外，7 號文還規(guī)定，因股權(quán)激勵計劃到期，或因境外上市公司在境外證券市場退市、境內(nèi)公司并購重組等重大事項導(dǎo)致股權(quán)激勵計劃終止的，境內(nèi)代理機構(gòu)應(yīng)在計劃終止后的 20個工作日內(nèi)，到所在地的外匯局進行申報。


而代理機構(gòu)有一定的選定原則，具體不再展開細說，有需要進一步了解的可以聯(lián)系瑞豐德永。
 
此外還需要注意的是：公司在獲得外管局初始登記后，應(yīng)于每季度初3個工作日內(nèi)向所在地外匯局報送報表（《境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃情況備案表》），報表中必須提供公司在上個季度的股權(quán)計劃情況（例如配發(fā)、行權(quán)、出售股票和專用外匯賬戶收支情況）。
因各地外管局在實操中的理解和審核口徑有所不同，這需要在申報之前先與當(dāng)?shù)赝夤芫譁贤ù_認，再進行申報。
 
瑞豐德永觀點 
?? 正如前文提及的，目前不少企業(yè)在實際商業(yè)安排中，為了調(diào)動員工積極性，鼓勵員工與企業(yè)長期共同發(fā)展，大部分都設(shè)置了股權(quán)激勵計劃，并且貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個周期。
?? 而現(xiàn)在，越來越多企業(yè)“走出去”選在境外設(shè)立實體，股權(quán)激勵又涉及到外匯登記等合規(guī)事項，因此企業(yè)更要加強合規(guī)意識，主動備案、登記。
??總的來說，持有境外公司股票的股東或期權(quán)的中國籍高管和員工，都需要辦理外匯管理登記。
?? 就股權(quán)激勵計劃而言，中國企業(yè)如果是上市之前要想實現(xiàn)員工在境外的股權(quán)激勵計劃，其管轄范圍屬于37號文，對于企業(yè)的一些核心員工可以通過在上市前行權(quán)辦理37號文登記的方式合規(guī)持有境外股份；對于上市后企業(yè)，其期權(quán)的外匯管理則屬于7號文。
 
以上便是就境外企業(yè)設(shè)立股權(quán)激勵計劃涉及37號文和7號文的解讀，如您有更多需求，歡迎與瑞豐德永取得聯(lián)系。