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    3. 合規(guī)探討 | 企業(yè)想要實現(xiàn)員工在境外股權(quán)激勵計劃,需辦理哪些外匯登

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      企業(yè)實現(xiàn)員工在境外股權(quán)激勵計劃之37號文登記

      企業(yè)實現(xiàn)員工在境外股權(quán)激勵計劃之37號文登記
      股權(quán)激勵對于企業(yè)改善公司組織架構(gòu)、降低管理成本、提升管理效率、增強公司凝聚力和核心競爭力等方面都起到積極的作用。在實際商業(yè)安排中,為了調(diào)動員工積極性,鼓勵員工與企業(yè)長期共同發(fā)展,大部分企業(yè)的股權(quán)激勵計劃貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個周期(即包含上市前后)。
      而境外企業(yè)的關(guān)于境內(nèi)員工股權(quán)激勵普遍會涉及到外匯登記的問題,國家外匯局已經(jīng)出臺了“37號文”與“7號文”進行了規(guī)范,本期內(nèi)容,瑞豐德永將與大家對此項內(nèi)容進行探討。
       
      根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第十七條規(guī)定,境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資或從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易,應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準或者備案的,應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準或備案手續(xù)。
      所以從合規(guī)性上來說,持有境外公司股票或期權(quán)的中國籍高管和員工,都需要辦理外匯管理登記。按照時間或類型劃分,持有境外擬上市或上市公司股票或期權(quán)的人員,需要辦理外匯管理登記的類型是“37號文”與“7號文”登記。
       
      37號文 
      37號文的全稱是:《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2012]7號)。而“37號文登記”,指的是境內(nèi)居民個人的境外投資外匯登記。
      此前,我們也做過37號文登記的相關(guān)解讀,其主要作用是:
      1. 解決境內(nèi)居民在境外持股的合規(guī)性
      2. 解決境外融資和返程投資的合規(guī)性
      3. 打通境內(nèi)居民境外投資資金調(diào)回通道
      中國自然人在境外投資或持股有諸多限制的,原則上不允許中國自然人在境外投資。在現(xiàn)有的外匯管理體系下,37號文是中國自然人唯一的、合法合規(guī)地持有境外公司股份的方法。
       
      按照“37號文”規(guī)定,在境外融資上市架構(gòu)中,所有在境外架構(gòu)中持有股份的中國籍自然人都需要辦理37號文登記保證外匯合規(guī),主要包括以下三類人:
      1. 中國企業(yè)創(chuàng)始人
      2. 中國企業(yè)的其他中國籍自然人股東
      3. 中國企業(yè)上市前的ESOP激勵已行權(quán)員工
       
      回到本期主題上,按照37號文的規(guī)定,員工獲得非上市特殊目的公司股權(quán)激勵的,需要在行權(quán)*前申請辦理37號文登記。
      *行權(quán):指員工根據(jù)股票期權(quán)計劃選擇購買公司股票的過程。

      企業(yè)實現(xiàn)員工在境外股權(quán)激勵計劃之7號文登記

      企業(yè)實現(xiàn)員工在境外股權(quán)激勵計劃之7號文登記
      7號文,全稱是:《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2012]7號,以下簡稱“7號文”)。它確規(guī)定了一套完整的境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃,從外匯登記到變更注銷的外匯管理操作規(guī)程。  
       
      7號文登記,是針對境外上市企業(yè),在中國境內(nèi)的員工通過獲得企業(yè)股權(quán)激勵計劃,獲得境外收益的合規(guī)性登記。
      也就是說,在境外上市并有員工激勵計劃的企業(yè),在上市或新計劃發(fā)布3個月內(nèi),公司需要就激勵計劃進行7號文登記,也就是到所在地的外匯管理局進行申報,申報的主體是上市公司在境內(nèi)的代理機構(gòu)。
      此外,7 號文還規(guī)定,因股權(quán)激勵計劃到期,或因境外上市公司在境外證券市場退市、境內(nèi)公司并購重組等重大事項導(dǎo)致股權(quán)激勵計劃終止的,境內(nèi)代理機構(gòu)應(yīng)在計劃終止后的 20個工作日內(nèi),到所在地的外匯局進行申報。


      而代理機構(gòu)有一定的選定原則,具體不再展開細說,有需要進一步了解的可以聯(lián)系瑞豐德永。
       
      此外還需要注意的是:公司在獲得外管局初始登記后,應(yīng)于每季度初3個工作日內(nèi)向所在地外匯局報送報表(《境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃情況備案表》),報表中必須提供公司在上個季度的股權(quán)計劃情況(例如配發(fā)、行權(quán)、出售股票和專用外匯賬戶收支情況)。
      因各地外管局在實操中的理解和審核口徑有所不同,這需要在申報之前先與當(dāng)?shù)赝夤芫譁贤ù_認,再進行申報。
       
      瑞豐德永觀點 
      ?? 正如前文提及的,目前不少企業(yè)在實際商業(yè)安排中,為了調(diào)動員工積極性,鼓勵員工與企業(yè)長期共同發(fā)展,大部分都設(shè)置了股權(quán)激勵計劃,并且貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個周期。
      ?? 而現(xiàn)在,越來越多企業(yè)“走出去”選在境外設(shè)立實體,股權(quán)激勵又涉及到外匯登記等合規(guī)事項,因此企業(yè)更要加強合規(guī)意識,主動備案、登記。
      ??總的來說,持有境外公司股票的股東或期權(quán)的中國籍高管和員工,都需要辦理外匯管理登記。
      ?? 就股權(quán)激勵計劃而言,中國企業(yè)如果是上市之前要想實現(xiàn)員工在境外的股權(quán)激勵計劃,其管轄范圍屬于37號文,對于企業(yè)的一些核心員工可以通過在上市前行權(quán)辦理37號文登記的方式合規(guī)持有境外股份;對于上市后企業(yè),其期權(quán)的外匯管理則屬于7號文。
       
      以上便是就境外企業(yè)設(shè)立股權(quán)激勵計劃涉及37號文和7號文的解讀,如您有更多需求,歡迎與瑞豐德永取得聯(lián)系。

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        專業(yè)的服務(wù),專業(yè)的知識,瑞豐德永,值得信賴的合作伙伴。
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