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英國(guó)企業(yè)所得稅將上漲？英國(guó)公司該如何進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？

據(jù)消息成，英國(guó)企業(yè)所得稅將上調(diào)，由19%上漲至23%，也就是說在英國(guó)企業(yè)將多出30億英鎊的營(yíng)業(yè)成本，稅收上調(diào)不可避免，對(duì)于不愿意放棄英國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的企業(yè)來說，做好稅務(wù)申報(bào)工作，了解清楚英國(guó)的稅收優(yōu)惠措施才是有效的積極應(yīng)對(duì)方式。那么在英國(guó)開展業(yè)務(wù)要如何考慮稅收的問題呢？英國(guó)公司的主要稅種一般而言，對(duì)于中國(guó)投資者在英國(guó)注冊(cè)公司，主要面臨的稅收有企業(yè)所得稅、增值稅和營(yíng)業(yè)稅。1、英國(guó)公司所得稅公司稅即公司所...

英國(guó)公司的主要稅種

英國(guó)公司的主要稅種
據(jù)消息成，英國(guó)企業(yè)所得稅將上調(diào)，由19%上漲至23%，也就是說在英國(guó)企業(yè)將多出30億英鎊的營(yíng)業(yè)成本，稅收上調(diào)不可避免，對(duì)于不愿意放棄英國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的企業(yè)來說，做好稅務(wù)申報(bào)工作，了解清楚英國(guó)的稅收優(yōu)惠措施才是有效的積極應(yīng)對(duì)方式。那么在英國(guó)開展業(yè)務(wù)要如何考慮稅收的問題呢？
 
英國(guó)公司的主要稅種
一般而言，對(duì)于中國(guó)投資者在英國(guó)注冊(cè)公司，主要面臨的稅收有企業(yè)所得稅、增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
1、英國(guó)公司所得稅
公司稅即公司所得稅。公司稅納稅人是居民公司與非居民公司。居民公司指其中心控制與管理在英國(guó)的公司。不管公司注冊(cè)地與企業(yè)進(jìn)行實(shí)際活動(dòng)地點(diǎn)在何處，居所在英國(guó)就是居民公司。居民公司要求其在全世界范圍所得納稅。不屬居民公司的公司（包括外國(guó)公司）為非居民公司。非居民公司僅就英國(guó)所得納稅，常應(yīng)參考雙方有關(guān)雙重征稅條約確定。
2、英國(guó)增值稅（VAT）
在英公司還必須登記繳納增值稅（VAT）。VAT是在開展和推動(dòng)業(yè)務(wù)過程中，向貨物及服務(wù)供應(yīng)的價(jià)值征收的稅。所登記的企業(yè)必須向其消費(fèi)者收取VAT，并向其供應(yīng)商繳納VAT；然后（通常每季度）向英國(guó)海關(guān)和消費(fèi)稅局申報(bào)，多退少補(bǔ)。
3、營(yíng)業(yè)稅
除了公司稅之外，英國(guó)地方政府還對(duì)企業(yè)征收一種統(tǒng)一營(yíng)業(yè)稅，北愛爾蘭取消了對(duì)工業(yè)財(cái)產(chǎn)的征稅。
營(yíng)業(yè)稅是針對(duì)所有工商財(cái)產(chǎn)（非居住用）占有者征收的稅種，如：商店、辦公場(chǎng)所、酒館、倉(cāng)庫(kù)、工廠及酒店等。
4、特別的小稅
如烈性酒、煙草、賭博以及汽油及其它燃料，要征收消費(fèi)稅，一般都已經(jīng)包含在售價(jià)中。
股票、證券交易以及財(cái)產(chǎn)交易要繳納印花稅或印花儲(chǔ)蓄稅。對(duì)于財(cái)產(chǎn)而言，所征稅額為該財(cái)產(chǎn)價(jià)格的1%-4%。某些偏遠(yuǎn)地區(qū)則不對(duì)財(cái)產(chǎn)征稅。
如果經(jīng)營(yíng)公司產(chǎn)生的稅收之外，如果符合英國(guó)稅務(wù)居民的要求，那么你還需要在英國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

英國(guó)公司的稅收減免政策

英國(guó)公司的稅收減免政策
1、投資在電腦、能源效率行業(yè)以及小公司的收購(gòu)方面，資本預(yù)留的數(shù)額則更大。多數(shù)情況下，這些公司能以利潤(rùn)抵消全部的資產(chǎn)成本。
2、英國(guó)政府給予某些研究和開發(fā)項(xiàng)目150% 的資本預(yù)留。這實(shí)際上是一種政府補(bǔ)貼。
3、在英國(guó)投資工廠和機(jī)械的企業(yè)，其資本成本預(yù)留通常是每年25%并逐步遞減。而小企業(yè)投資建廠、購(gòu)買機(jī)器設(shè)備，第一年則可享受40%的資本預(yù)留。如果是在北愛爾蘭收購(gòu)企業(yè)，整個(gè)資產(chǎn)成本可以用當(dāng)年的稅款抵消。
4、企業(yè)的廠房每年還可從資本開支中拿到4%的預(yù)留。特殊的預(yù)留最多可達(dá)100%，這指的是在劃定的企業(yè)區(qū)建造的工商大樓。
在英國(guó)設(shè)立公司稅務(wù)上還有其它一些減免優(yōu)惠。例如，企業(yè)在英開張之前七年內(nèi)發(fā)生的成本，可視為開張當(dāng)日發(fā)生的成本，這意味著這些成本可作為生意頭年可減免的部分。同樣，這七年中的資本預(yù)留也可視為開張當(dāng)日的資本預(yù)留，即可劃在頭年可征稅的利潤(rùn)之外。
如果企業(yè)出售資本貨物，就必須繳納公司稅，但也有較大的減免優(yōu)惠。近年來減免制度變得越來越復(fù)雜，但減免優(yōu)惠的幅度卻越來越大。資本虧損可以與資本收益或生意收入相抵消。有時(shí)，通過利用銷售所得購(gòu)買類似的資產(chǎn)，可以避免繳稅。

英國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)和繳納

英國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)和繳納
在英國(guó)注冊(cè)成立的公司必須在成立后三個(gè)月內(nèi)向HMRC提供信息。在英國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)需要在三個(gè)月內(nèi)開始運(yùn)作。公司應(yīng)在其財(cái)政年度結(jié)束后的12個(gè)月內(nèi)向HMRC提交一份稅務(wù)申請(qǐng)表。納稅申報(bào)單必須通過可擴(kuò)展業(yè)務(wù)報(bào)告語(yǔ)言(iXBRL)系統(tǒng)以電子形式與財(cái)務(wù)報(bào)表一起提交。
企業(yè)所得稅應(yīng)在公司財(cái)政年度結(jié)束后九個(gè)月內(nèi)繳納。法規(guī)要求“大”公司在財(cái)政年度結(jié)束前提前納稅。公司被定義為“大型”公司，如果其滿足以下任一條件，則需繳納預(yù)付稅：
1、當(dāng)前會(huì)計(jì)期間應(yīng)納稅利潤(rùn)超過1000萬英鎊(如果全球集團(tuán)中有關(guān)聯(lián)公司，則需要在會(huì)計(jì)期間開始時(shí)按照規(guī)定劃分關(guān)聯(lián)公司的數(shù)量，其結(jié)果是衡量利潤(rùn)是否符合大公司標(biāo)準(zhǔn)的判斷基準(zhǔn))；
2、本會(huì)計(jì)期間和之前12個(gè)月，公司分別達(dá)到“大”標(biāo)準(zhǔn)，公司必須按季度分期繳納企業(yè)所得稅。第一次分期付款的截止日期正好是會(huì)計(jì)期開始后的6個(gè)月零13天，然后是每三個(gè)月。
其中英國(guó)增值稅VAT是中國(guó)賣家經(jīng)營(yíng)電商平臺(tái)面臨最多的一種稅，按照英國(guó)稅法規(guī)定，VAT稅按季度申報(bào)，每個(gè)VAT稅號(hào)每3個(gè)月需要向英國(guó)稅務(wù)部門(HMRC)進(jìn)行一次當(dāng)季進(jìn)口和銷售情況的申報(bào)，結(jié)算該季度在該VAT稅號(hào)下的所有進(jìn)口稅(Import VAT)和銷售稅(Sales VAT)。
這兩年由于疫情的原因，英國(guó)的稅務(wù)政策經(jīng)常會(huì)有所變動(dòng)，因此在報(bào)稅前一定要先了解英國(guó)最新的稅務(wù)政策，掌握實(shí)時(shí)的稅務(wù)申報(bào)情況，才能有效避免錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的情況發(fā)生。

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