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搭建海外框架要點，關于投資架構搭建中要考慮的稅務因素和投資地點

企業擴張投資過程中，國內投資已經不能夠滿足企業的需求，境外投資搭建海外架構是中國企業走出去的方式，而在境外投資過程中，稅務和投資地是需要重點考量的問題，企業該如何合法搭建投資架構呢？稅籌規劃的問題又該如何考慮？在哪里設立離岸公司會更有優勢？稅籌規劃需要考慮的稅務因素稅務需要主要考量因素主要包括有：雙邊稅收協定、境外稅收抵免、受控外國公司規定、資本弱化、轉讓定價和反避稅等方面。1、稅收協定方面，通常...

稅籌規劃需要考慮的稅務因素
怎么選擇離岸公司注冊地
搭建離岸架構的作用

稅籌規劃需要考慮的稅務因素

企業擴張投資過程中，國內投資已經不能夠滿足企業的需求，境外投資搭建海外架構是中國企業走出去的方式，而在境外投資過程中，稅務和投資地是需要重點考量的問題，企業該如何合法搭建投資架構呢？稅籌規劃的問題又該如何考慮？在哪里設立離岸公司會更有優勢？

稅籌規劃需要考慮的稅務因素

稅務需要主要考量因素主要包括有：雙邊稅收協定、境外稅收抵免、受控外國公司規定、資本弱化、轉讓定價和反避稅等方面。

1、稅收協定方面，通常對股息、利息、特許權使用費和資本利得給予優惠的預提稅稅率，如協定優惠稅率通常為0~7%，而沒有協定的預提稅稅率為10%~25%。企業需要注意的是，協定優惠的適用對象是有條件的，即“受益所有人”的限制條件。比如，要求享受協定的公司的參股比例，持股的時間，還要要有實質性業務，不能只是注冊一個殼公司，以防止第三國居民濫用稅收協定等等。

2、在受控外國公司規定方面，我國相關稅法規定，我國居民企業或者由我國居民控制的設立在實際稅負明顯偏低（低于12.5%）的國家（地區）的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，我國稅務機關可對此利潤視同分配，并予以征稅。

3、企業還要考慮相關國家資本弱化和轉讓定價方面的規定，防范由此所產生的稅務風險。反避稅方面，企業需關注稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）多邊公約和共同申報準則（CRS）。一些激進的全球投資框架設計和相關的稅收籌劃，將面臨更加嚴峻的國際稅收征管、反避稅調查及納稅調整。

除此之外，還需要考慮的非稅務因素主要包括行業準入、主體的法律形式、外匯管制及匯兌風險、設立及隨后管理成本、融資渠道、知識產權的保護、勞動法規及勞動爭議解決等。

怎么選擇離岸公司注冊地

在搭建離岸架構過程中，選擇的離岸公司注冊地通常是能夠有限減低稅負合理避稅的地方。這些避稅地或避稅地具有一些共同特點：社會穩定，沒有稅或稅負較低，注冊公司非常方便，維護成本很小，有較健全的法律體系，沒有外匯管制，有嚴格的商業及銀行保密制度，有方便的中介服務等。要注意的是，在看中避稅地或低稅地獨具優勢的同時，還需要關注相關的稅務因素。

1、如開曼群島，開曼群島沒有直接稅收；注冊離岸公司手續非常簡單，不需要政府監管部門批準，不需要前期資本；公司將股份轉讓給第三方時，沒有稅收，除非這些股份與房地產投資有關；公司董事和高管充分享受隱私權保護等。

2、又如香港，香港實行屬地征稅，即行使單一的來源地稅收管轄權。只有在香港產生或來自香港的利潤才征稅，利得稅稅率為16.5%；不對股息和利息征收預提所得稅，只對支付給非居民企業的特許權使用費征收4.95%的預提所得稅；不征收資本利得稅，沒有受控外國公司規則和資本弱化規則，稅收損失可以無限期結轉；與13個國家簽訂了避免雙重征稅的稅收協定，與中國內地簽有稅收安排；無外匯管制，對外來投資者將股息和資金調回無限制等。

3、再如新加坡，在亞太地區，新加坡在商業管理效率、整體經濟活力指數、人力資本和創新方面均具有優勢，因此，為許多國內外投資者提供了一個穩定和競爭的經濟環境。新加坡政府還鼓勵和歡迎在新加坡注冊的海外公司，新加坡連續四年全球競爭力排名第二，優于美國、香港等地。

搭建離岸架構的作用

搭建離岸架構不僅可以規避國內關于外匯、行業、資本市場運作等方面的壟斷或管制，而且可以有效利用離岸地自由而又充滿活力的法律制度體系，實現完善、高效的海外投資結構以及運營結構的搭建。在低稅負、弱監管的環境中通過設立離岸主體參與公司架構，優化企業稅務。

總的來說，離岸架構的主要作用如下：

1、隱蔽投資者信息，規避政策壁壘；

2、分散投資的商業風險；

3、規避稅法風險，節約稅務成本；

4、隔離自然人作為法人控股境外公司的風險。

境外投資的終極目的不是為了避稅，而是保護資產以及讓資產升值，避稅只是保護資產其中之一的手段，所以企業在走出去過程中需要明確自己的目的，目的模糊搭建的企業架構通常是不夠穩固的。

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