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在開曼注冊公司，哪些開曼實體需要將信息進行交換？

開曼是著名的離岸金融中心，避稅幾乎是開曼的標(biāo)簽，但如今開曼為了符合稅務(wù)要求規(guī)范，對于滿足開曼經(jīng)濟實質(zhì)法（ES）要求的實體需要進行經(jīng)濟實質(zhì)申報，將信息進行交換。在開曼注冊公司，對于開曼經(jīng)濟實質(zhì)的規(guī)則多少都要有一點了解。開曼的《國際稅務(wù)合作（經(jīng)濟實質(zhì)）法》（開曼ES法”）于2019年1月1日生效。該法案隨后經(jīng)過多次修訂，直至2020年2月12日頒布的《2020年開曼ES(修正)法》(202...

開曼經(jīng)濟實質(zhì)的規(guī)則
必須符合開曼ES的實體
開曼ES法下的相關(guān)活動
開曼實體需交換的信息

開曼經(jīng)濟實質(zhì)的規(guī)則

開曼是著名的離岸金融中心，避稅幾乎是開曼的標(biāo)簽，但如今開曼為了符合稅務(wù)要求規(guī)范，對于滿足開曼經(jīng)濟實質(zhì)法（ES）要求的實體需要進行經(jīng)濟實質(zhì)申報，將信息進行交換。在開曼注冊公司，對于開曼經(jīng)濟實質(zhì)的規(guī)則多少都要有一點了解。

開曼的《國際稅務(wù)合作（經(jīng)濟實質(zhì)）法》（開曼ES法”）于2019年1月1日生效。該法案隨后經(jīng)過多次修訂，直至2020年2月12日頒布的《2020年開曼 ES(修正)法》(2020年第7號法律)是ES法的最新版本。

ES法律要求在開曼群島地理范圍內(nèi)開展活動的實體，每年必須證明其經(jīng)濟實質(zhì)。

對于法律規(guī)定的各項相關(guān)活動，實體必須滿足經(jīng)濟實質(zhì)測試。關(guān)于這些實體的申報備案義務(wù)，主要包括向稅務(wù)信息管理局提交經(jīng)濟實質(zhì)通知（ES通知），以及提交經(jīng)濟實質(zhì)申報表（ES申報表）。

必須符合開曼ES的實體

根據(jù)開曼ES法，范圍內(nèi)實體或ES法下的相關(guān)實體是指：

1、根據(jù)《公司法》（2020年修訂）成立的公司；

2、根據(jù)《有限責(zé)任公司法》（2020年修訂）注冊的有限責(zé)任公司（LLC）；

3、根據(jù)2017年《有限責(zé)任合伙法》注冊的有限責(zé)任合伙（LLP）；

4、在開曼群島境外注冊并根據(jù)《公司法》（2020年修訂）注冊的公司。

不在開曼ES法規(guī)定范圍內(nèi)的實體有：

1、國內(nèi)公司、或者作為投資基金的公司；

2、作為海外管轄區(qū)稅務(wù)居民的公司。

具體來說，如果要被視為開曼群島以外另一個司法管轄區(qū)的稅務(wù)居民，需向稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)，證明該公司由于其稅務(wù)居住地、住所或其他類似原因，其在另一個司法管轄區(qū)的所有收入都要繳納公司稅。如您擁有一家開曼注冊公司，該公司在香港分公司的相關(guān)實體上開展業(yè)務(wù)。由于香港分行就其在香港與相關(guān)實體有關(guān)的所有收入繳納公司稅，因此該分行被視為開曼群島以外的稅務(wù)居民。

開曼ES法下的相關(guān)活動

根據(jù)開曼ES法，每個從事相關(guān)活動的有關(guān)實體均應(yīng)承擔(dān)備案義務(wù)。與經(jīng)合組織和歐盟標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)的9項相關(guān)活動涉及：

銀行業(yè)務(wù)、配送服務(wù)中心業(yè)務(wù)、融資租賃業(yè)務(wù)、資金管理業(yè)務(wù)、總部業(yè)務(wù)、控股公司業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)、船務(wù)業(yè)務(wù)。

值得一提的是，具有股息、利息、特許權(quán)使用費或出租財產(chǎn)等這類被動相關(guān)收入的活動，都可被視為ES法下的相關(guān)活動。

在開曼群島注冊成立了一個相關(guān)實體，開展了滿足ES法要求的九項相關(guān)活動之一，但是該活動沒有產(chǎn)生任何相關(guān)收入。在這種情況下，您的實體沒有義務(wù)滿足經(jīng)濟實質(zhì)測試的要求。

但是請注意，根據(jù)開曼ES法，履行年度報告職責(zé)仍然是不可避免的。您的實體仍必須完成向管理局提交ESN和ES申報表。

開曼實體需交換的信息

根據(jù)開曼《專家服務(wù)法》(2020年修訂版)，管理局應(yīng)根據(jù)已簽署的協(xié)議和相關(guān)全球標(biāo)準(zhǔn)，與其他主管當(dāng)局共享管理局根據(jù)《經(jīng)濟實體法》收集的信息。

如果一個實體屬于下列情況，將進行信息交換:

1、相關(guān)實體未能就其相關(guān)活動完成專家系統(tǒng)測試；

2、相關(guān)實體與高風(fēng)險知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)相關(guān)。

該信息也將在管理局和相關(guān)實體被證明是稅務(wù)居民的司法管轄區(qū)的相關(guān)當(dāng)局之間共享。

開曼經(jīng)濟實質(zhì)法的實施無可避免地讓投資者增加了維護成本，部分信息透明化。假如需要在開曼注冊公司，要如何避免進行經(jīng)濟實質(zhì)申報？一句話說，專業(yè)事找專業(yè)人做，建議咨詢相關(guān)的稅務(wù)律師。

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