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離岸信托設立稅務身份規劃和需注意的法律問題

離岸信托是做什么？簡要來說，離岸信托的重點是保護你的財產，讓你的財產在保值增值的同時能夠安全地傳承給下一代，下下......代。但離岸信托不是萬能的，特別是在CRS的監管下，離岸信托架構沒有設計好的話，是會有被擊穿的風險。這里主要說說離岸信托稅務身份規劃和需要注意的一些法律問題。稅務身份規劃若以中國居民身份在境外設立離岸信托，那么將面臨著繳納個人所得稅。即在被認定為中國的稅務居民后，應按照新個稅法...

稅務身份規劃
設立離岸信托需注意的法律問題
離岸信托的主要作用

稅務身份規劃

離岸信托是做什么？簡要來說，離岸信托的重點是保護你的財產，讓你的財產在保值增值的同時能夠安全地傳承給下一代，下下......代。但離岸信托不是萬能的，特別是在CRS的監管下，離岸信托架構沒有設計好的話，是會有被擊穿的風險。這里主要說說離岸信托稅務身份規劃和需要注意的一些法律問題。

稅務身份規劃

若以中國居民身份在境外設立離岸信托，那么將面臨著繳納個人所得稅。即在被認定為中國的稅務居民后，應按照新個稅法以及相關法律法規，就其來源于中國境內外的所得向中國稅務機關申報并繳納個人所得稅。

若以中國稅務居民身份設立離岸信托，在規劃稅務方面就需要注意避免觸發反避稅條款：新個稅法第八條首次明確規定了反避稅條款，并且列舉了稅務機關可以按照合理方法進行納稅調整的三個情形，分別為：

1.個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；

2.居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

3.個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

中國是全球征稅的國家，若想離岸信托所產生的收入不在中國納稅申報，就要做好相應的稅務身份規劃。

考慮海外移民身份綜合需考慮移民國家的文化、政策各類因素及自身條件和需求，才能形成一個滿意的移民方案。國內高凈值人士青睞的移民身份有：新加坡、塞浦路斯、圣基茨、瓦努阿圖等稅率低，稅收單一的國家。

設立離岸信托需注意的法律問題

1.信托的目的是設立信托的基礎和前提

信托的目的是設立信托的基礎和前提。信托的目的可以有很多種，比如為了遺產規劃、子女撫養、慈善目的等。信托的有效性也和信托的目的相關，如果信托設立以及管理過程中，其目的不合法或者有理由認為明顯不合理的情況，那么信托的的有效性也會受到質疑甚至挑戰，最終可能完全失去信托初有的意義。

2.信托持有的資產是設計信托結構的重要因素

信托持有的資產是在設計信托結構中必須要考慮的重要因素。主要有兩個主要因素：資產的類型和資產的所在地。

如果資產位于中國境內，那么在現行的外匯管理和稅務規定下是否能將資產實質地轉入信托或者轉移的整體稅負等成本都是信托設立時需要考慮的因素。但如果資產在境外，那么設立信托方式持有資產就是一個值得推薦的傳承和管理方式。因為信托通常可以避免英美法下復雜的遺產認證程序。

3.信托設立地的選擇

真正信托的設立地主要看兩個方面：

（1）信托契約中約定的信托管轄法律；

（2）信托的實際管理所在地；

很多離岸司法管轄地，如BVI、開曼群島、澤西島、巴哈馬等地，因為其成熟的信托法律、歷史悠久的判例法資源、優惠的稅收、穩定的政治環境、嚴格的保密措施等，成為客戶選擇信托設立地的熱門。

相對于離岸司法管轄地，香港和新加坡一直是亞太地區客戶首選的信托設立地。

4.境外信托對國內資產的外匯管制問題

在設計信托結構時，如果持有的是國內的資產，就不得不考慮中國的外匯管理問題了。在轉入國內資產到信托的時候，首先需要了解中國的外匯管理制度，可行不可行，合法不合法？其次，還要考慮成本和匯率風險。

受益人未來的國籍、經常居住地，都會決定信托收益未來如何分配給他們的方式和方法。如果受益人在國內，仍然希望離岸信托將信托收益匯入國內賬戶，則又涉及外匯管理問題。

離岸信托的主要作用

一是資產隔離，因為信托是獨立財產，可以避免因婚姻問題等分割家族財富。

二是財產傳承，隨著企業發展、資產的積累，老板們會考慮到財富的傳承問題。家族信托本身就是一種理財方式，委托人也可以將其財產委托給受益人，用這種方式為受托人進行管理和分配，防止受益人揮霍。而離岸信托具有私密性，而且國外或者相關地區的信托法律相對成熟，可以滿足有錢人對財富的管理和傳承需求。

三是財產保護，也就是規避風險，因為信托資產成立后，就會從個人財產中分割出來，是獨立運作的資產，它不能被抵債、清算等，這一點做老板的會特別注重。

總而言之，離岸信托設立不是一場說來就來的旅行，涉及到很多復雜的問題，稅收、法律時候信托架構中重中之重的要素，需要提前做準備設計，一點都能馬虎。

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