離岸信托是一種財富管理工具，幫助家庭企業實現財富保值增值，同時規避財產風險的目的。還有很大一部分人設立信托是為了避稅，但也有不少人陷入誤區：避稅=不用交稅。

設立離岸信托不是不用交稅，而是通過合理的稅務身份規劃到達少交稅的目的，畢竟對于高凈值人士來說，不做稅務身份規劃的話會面臨高額的稅負。

那么，在設計離岸信托方案的時候進行稅務規劃需要考慮哪些方面的內容呢？

稅務身份規劃

若以中國居民身份在境外設立離岸信托，那么將面臨著繳納個人所得稅。即在被認定為中國的稅務居民后，應按照新個稅法以及相關法律法規，就其來源于中國境內外的所得向中國稅務機關申報并繳納個人所得稅。

若以中國稅務居民身份設立離岸信托，在規劃稅務方面就需要注意避免觸發反避稅條款：新個稅法第八條首次明確規定了反避稅條款，并且列舉了稅務機關可以按照合理方法進行納稅調整的三個情形，分別為：

（1）個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；

（2）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

（3）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

中國是全球征稅的國家，若想離岸信托所產生的收入不在中國納稅申報，就要做好相應的稅務身份規劃。

選擇一個合適的離岸屬地，對設立海外信托非常重要，因為離岸屬地的選擇與海外信托設立的目的相關。

離岸信托設立的目的大多出于減免稅收、資產保護、遺產規劃、轉移資產或其他特殊目的等。所以，選擇一個較好的離岸屬地設立離岸信托需要具備以下要點：

1、完善的法律制度

對于離岸信托的設立地點，必須要有較為完善的信托法律制度，通過法律來明確受托人的責任，以保證委托人和受益人的利益。

而且有些依據英國普通法律的國家或地區，都有較為完善的信托法律制度，完善的法律制度能夠保障委托人商業活動的保密性和完善的隱私權。

2、良好的稅收環境

由于減免稅收是設立離岸信托的主要目的之一，所以在選擇離岸信托設立地點時，稅收環境也是必須要考慮的因素。

目前，全球大約有幾十個國家或地區提供不同形式的離岸業務稅收優惠，這些國家或地區都是可以考慮作為的離岸信托設立地點。

3、穩定的政治環境

設立離岸信托，委托人一般最擔心的是資產安全性。所以，選擇一個具有穩定政治環境的國家或地區，可以保護信托資產不受到暴力的政治波動，或軍事政變帶來的入侵。最大限度地降低風險，減少委托人資產安全性的顧慮。

4、發達的金融環境

設立離岸信托經常會涉及資產的轉移，如果是較有寬松的外匯管制和發達的金融環境，那么在海外設立離岸信托，該設立地點無疑是需要考慮的因素之一。

對于高凈值人群來說，信托架構是非常必要的，有助于整個家族進行財產規劃。那么，對于需要做資產配置的家庭來說，信托是如何在家族資產配置中發揮作用的呢？

信托架構可以簡單地套用在家族資產傳承上，家族資產一旦放到離岸信托就屬于受托人管轄，這樣做的好處在于，可以使企業資產不會被分散到不同家庭中，從而避免家族分歧，達到統一企業的目的。

對于家庭的資產，離岸信托可以進行統一的管理。如果家族內部并非獨生子女，可能存在家產被分割的風險，導致財富的分散殆盡，使企業的發展陷入困境。離岸信托存在的意義就是幫助這些企業免除后顧之憂。

離岸信托相當靈活，家族企業的委托人可以通過信托架構，規劃在企業工作的人士享受分紅，當企業產生的利潤時亦可分批次給到家族成員。顯然，由離岸信托管理家族財產比家族企業個人管理更具權威性、更被法律所承認。

通過這樣的方式可以解決很多家庭矛盾。信托資產可以提供給目前的受益人，還可以提供給家族下一代持續使用。通過建立家族信托，除了使下一代成為最終受益人之外，還可以保持資產的完整性，而不僅僅是將資產進行瓜分。

本文只是重點講述設立信托規劃稅務身份的重要性，其他方面的詳細細節就不在這里展開了，如遵循法律法規的重要性。

需要注意的是，信托必須設立在法律合規的框架上，如果資金來路不明等，信托同樣會被擊穿，視為無效。