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      設(shè)立離岸信托避稅=不用交稅？離岸信托稅務(wù)身份規(guī)劃的重要性
      
              
      離岸信托是一種財(cái)富管理工具，幫助家庭企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)富保值增值，同時(shí)規(guī)避財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的目的。還有很大一部分人設(shè)立信托是為了避稅，但也有不少人陷入誤區(qū)：避稅=不用交稅。設(shè)立離岸信托不是不用交稅，而是通過合理的稅務(wù)身份規(guī)劃到達(dá)少交稅的目的，畢竟對(duì)于高凈值人士來說，不做稅務(wù)身份規(guī)劃的話會(huì)面臨高額的稅負(fù)。那么，在設(shè)計(jì)離岸信托方案的時(shí)候進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃需要考慮哪些方面的內(nèi)容呢？稅務(wù)身份規(guī)劃若以中國居民身份在境外設(shè)立離岸信...
      
          
      
      
      
            

      
      
      
      
        
      
			
            
      
                
      稅務(wù)身份規(guī)劃
      
                稅務(wù)身份規(guī)劃
                
      離岸信托是一種財(cái)富管理工具，幫助家庭企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)富保值增值，同時(shí)規(guī)避財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的目的。還有很大一部分人設(shè)立信托是為了避稅，但也有不少人陷入誤區(qū)：避稅=不用交稅。
      設(shè)立離岸信托不是不用交稅，而是通過合理的稅務(wù)身份規(guī)劃到達(dá)少交稅的目的，畢竟對(duì)于高凈值人士來說，不做稅務(wù)身份規(guī)劃的話會(huì)面臨高額的稅負(fù)。
      那么，在設(shè)計(jì)離岸信托方案的時(shí)候進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃需要考慮哪些方面的內(nèi)容呢？

      稅務(wù)身份規(guī)劃
      若以中國居民身份在境外設(shè)立離岸信托，那么將面臨著繳納個(gè)人所得稅。即在被認(rèn)定為中國的稅務(wù)居民后，應(yīng)按照新個(gè)稅法以及相關(guān)法律法規(guī)，就其來源于中國境內(nèi)外的所得向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。
      若以中國稅務(wù)居民身份設(shè)立離岸信托，在規(guī)劃稅務(wù)方面就需要注意避免觸發(fā)反避稅條款：新個(gè)稅法第八條首次明確規(guī)定了反避稅條款，并且列舉了稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整的三個(gè)情形，分別為：
      （1）個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；
      （2）居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤不作分配或者減少分配；
      （3）個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。
      中國是全球征稅的國家，若想離岸信托所產(chǎn)生的收入不在中國納稅申報(bào)，就要做好相應(yīng)的稅務(wù)身份規(guī)劃。

      
            
      
			
        
      
        
      
			
            
      
                
      離岸信托設(shè)立地選擇
      
                離岸信托設(shè)立地選擇
                
      選擇一個(gè)合適的離岸屬地，對(duì)設(shè)立海外信托非常重要，因?yàn)殡x岸屬地的選擇與海外信托設(shè)立的目的相關(guān)。
      離岸信托設(shè)立的目的大多出于減免稅收、資產(chǎn)保護(hù)、遺產(chǎn)規(guī)劃、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或其他特殊目的等。所以，選擇一個(gè)較好的離岸屬地設(shè)立離岸信托需要具備以下要點(diǎn)：
      1、完善的法律制度
      對(duì)于離岸信托的設(shè)立地點(diǎn)，必須要有較為完善的信托法律制度，通過法律來明確受托人的責(zé)任，以保證委托人和受益人的利益。
      而且有些依據(jù)英國普通法律的國家或地區(qū)，都有較為完善的信托法律制度，完善的法律制度能夠保障委托人商業(yè)活動(dòng)的保密性和完善的隱私權(quán)。
      2、良好的稅收環(huán)境
      由于減免稅收是設(shè)立離岸信托的主要目的之一，所以在選擇離岸信托設(shè)立地點(diǎn)時(shí)，稅收環(huán)境也是必須要考慮的因素。
      目前，全球大約有幾十個(gè)國家或地區(qū)提供不同形式的離岸業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠，這些國家或地區(qū)都是可以考慮作為的離岸信托設(shè)立地點(diǎn)。
      3、穩(wěn)定的政治環(huán)境
      設(shè)立離岸信托，委托人一般最擔(dān)心的是資產(chǎn)安全性。所以，選擇一個(gè)具有穩(wěn)定政治環(huán)境的國家或地區(qū)，可以保護(hù)信托資產(chǎn)不受到暴力的政治波動(dòng)，或軍事政變帶來的入侵。最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)，減少委托人資產(chǎn)安全性的顧慮。
      4、發(fā)達(dá)的金融環(huán)境
      設(shè)立離岸信托經(jīng)常會(huì)涉及資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，如果是較有寬松的外匯管制和發(fā)達(dá)的金融環(huán)境，那么在海外設(shè)立離岸信托，該設(shè)立地點(diǎn)無疑是需要考慮的因素之一。

      
            
      
			
        
      
        
      
			
            
      
                
      離岸信托財(cái)富管理優(yōu)勢(shì)
      
                離岸信托財(cái)富管理優(yōu)勢(shì)
                
      對(duì)于高凈值人群來說，信托架構(gòu)是非常必要的，有助于整個(gè)家族進(jìn)行財(cái)產(chǎn)規(guī)劃。那么，對(duì)于需要做資產(chǎn)配置的家庭來說，信托是如何在家族資產(chǎn)配置中發(fā)揮作用的呢？
      信托架構(gòu)可以簡單地套用在家族資產(chǎn)傳承上，家族資產(chǎn)一旦放到離岸信托就屬于受托人管轄，這樣做的好處在于，可以使企業(yè)資產(chǎn)不會(huì)被分散到不同家庭中，從而避免家族分歧，達(dá)到統(tǒng)一企業(yè)的目的。
      對(duì)于家庭的資產(chǎn)，離岸信托可以進(jìn)行統(tǒng)一的管理。如果家族內(nèi)部并非獨(dú)生子女，可能存在家產(chǎn)被分割的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)富的分散殆盡，使企業(yè)的發(fā)展陷入困境。離岸信托存在的意義就是幫助這些企業(yè)免除后顧之憂。
      離岸信托相當(dāng)靈活，家族企業(yè)的委托人可以通過信托架構(gòu)，規(guī)劃在企業(yè)工作的人士享受分紅，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生的利潤時(shí)亦可分批次給到家族成員。顯然，由離岸信托管理家族財(cái)產(chǎn)比家族企業(yè)個(gè)人管理更具權(quán)威性、更被法律所承認(rèn)。
      通過這樣的方式可以解決很多家庭矛盾。信托資產(chǎn)可以提供給目前的受益人，還可以提供給家族下一代持續(xù)使用。通過建立家族信托，除了使下一代成為最終受益人之外，還可以保持資產(chǎn)的完整性，而不僅僅是將資產(chǎn)進(jìn)行瓜分。
      本文只是重點(diǎn)講述設(shè)立信托規(guī)劃稅務(wù)身份的重要性，其他方面的詳細(xì)細(xì)節(jié)就不在這里展開了，如遵循法律法規(guī)的重要性。
      需要注意的是，信托必須設(shè)立在法律合規(guī)的框架上，如果資金來路不明等，信托同樣會(huì)被擊穿，視為無效。
      
            
      
			
        
      
              
      
      
      
      
      
 
      

		
      
		
  
      

      


      
		
      
			
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        殷先生 富來森集團(tuán)經(jīng)理
        
							
        
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        紀(jì)螢 貝塔斯曼集團(tuán)董事
        
							
        
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        羅先生 GAITELY經(jīng)理
        
							
        
								在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
							
        
						
        
					
        
				
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        李先生 海康威視總經(jīng)理
        
							
        
								工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。
							
        
						
        
					
        
				
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