內(nèi)地企業(yè)在不斷發(fā)展壯大，市場(chǎng)逐漸飽和，需要拓展海外經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，即進(jìn)行境外投資，開(kāi)展境外投資的主體可以是個(gè)人也可以是企業(yè)，常見(jiàn)的境外投資主體架構(gòu)有哪些呢？

1、企業(yè)

企業(yè)為境外投資主體，需要走正常ODI備案程序：

（1）國(guó)家級(jí)/省級(jí)發(fā)改委核準(zhǔn)或備案

（2）商務(wù)部/省級(jí)商務(wù)廳核準(zhǔn)或備案

（3）銀行外匯審核

2、基金

PE基金：ODI程序，設(shè)立海外基金

QD產(chǎn)品：QDI/RQDII，QDLP (試點(diǎn))，QDIE

3、個(gè)人

37號(hào)文登記：

外管局登記：下放給銀行

發(fā)改委視情況參與。

根據(jù)相關(guān)法規(guī)，境內(nèi)的非國(guó)有企業(yè)進(jìn)行海外直接投資或并購(gòu)交易，需獲得商務(wù)部門(mén)境外投資行為的核準(zhǔn)、發(fā)改委對(duì)境外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)或備案、銀行外匯登記三大環(huán)節(jié)（涉及到國(guó)資的企業(yè)還要獲得國(guó)資委的批復(fù)）。

我國(guó)管理企業(yè)海外投資經(jīng)營(yíng)的政府部門(mén)主要有國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)資委、商務(wù)部等機(jī)構(gòu)，近年來(lái)，尤其是2017年以來(lái)，針對(duì)企業(yè)海外投資經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所面臨的各類(lèi)問(wèn)題，密集出臺(tái)了各類(lèi)規(guī)范性文件，加強(qiáng)企業(yè)海外投資經(jīng)營(yíng)的合規(guī)工作。2017年5月23日，中央深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)行為的若干意見(jiàn)》；2017年1月7日，國(guó)資委發(fā)布了《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理辦法》；為解決少數(shù)企業(yè)合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，合規(guī)管理相對(duì)薄弱的問(wèn)題，2018年12月26日七部委印發(fā)了《企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》，推動(dòng)企業(yè)增強(qiáng)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理意識(shí)，提升境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理水平。

境外投資經(jīng)營(yíng)主管部門(mén)的相關(guān)文件，對(duì)企業(yè)海外合規(guī)經(jīng)營(yíng)提出了具體要求。圍繞相關(guān)文件要求，企業(yè)要健全合規(guī)管理架構(gòu)，明晰企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)合規(guī)管理責(zé)任；制定合規(guī)管理制度，形成企業(yè)合規(guī)管理的指引和依據(jù)；加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)，有效識(shí)別、評(píng)估和管控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)合規(guī)管理文化建設(shè)，樹(shù)立企業(yè)積極正面的合規(guī)形象，營(yíng)造和諧健康的合規(guī)環(huán)境。

1、境內(nèi)公司最好成立滿(mǎn)1年以上(成立時(shí)間不滿(mǎn)一年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般無(wú)法通過(guò)審批部門(mén)的核準(zhǔn)或備案)；

2、最近一年獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；

3、凈資產(chǎn)回報(bào)（收益）率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益，最好高于5%，越高越好；

4、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，最好低于65%。

境外投資備案需經(jīng)過(guò)三大部門(mén)核準(zhǔn)和備案：發(fā)改委立項(xiàng)——商務(wù)部審批發(fā)證——外匯管理局備案。

境外投資備案對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)不是負(fù)擔(dān)，而是長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基石。尤其是金稅四期的到來(lái)，稅務(wù)監(jiān)管愈發(fā)嚴(yán)格，不合規(guī)企業(yè)應(yīng)盡早自查，若有不合規(guī)應(yīng)盡早補(bǔ)足相應(yīng)的手續(xù)，否則稅局一旦稽查下來(lái)，不僅補(bǔ)交稅款還需要繳納巨額罰款，所產(chǎn)生的成本比走合規(guī)手續(xù)要大得多。而且也會(huì)對(duì)企業(yè)的形象聲譽(yù)產(chǎn)生不可修補(bǔ)的損壞。