香港稅種少,稅率低,稅制簡單,因此注冊香港公司不僅能夠方面對外經(jīng)營,對于規(guī)劃稅籌也是非常有幫助,企業(yè)該如何利用香港公司進行稅務籌劃呢?不同類型的香港公司稅務籌劃方式有何不同呢?轉口貿(mào)易公司/貿(mào)易公司轉口貿(mào)易公司,在母公司和集團內(nèi)部關聯(lián)公司之間進行交易時,通過貿(mào)易公司交易并結合轉讓定價將利潤由關聯(lián)公司轉移到香港的貿(mào)易公司。貿(mào)易公司為較多客戶所青睞,但不是所有的專業(yè)機構都會建議公司“合理收取服務費以維...
香港稅種少,稅率低,稅制簡單,因此注冊香港公司不僅能夠方面對外經(jīng)營,對于規(guī)劃稅籌也是非常有幫助,企業(yè)該如何利用香港公司進行稅務籌劃呢?不同類型的香港公司稅務籌劃方式有何不同呢?
轉口貿(mào)易公司/貿(mào)易公司
轉口貿(mào)易公司,在母公司和集團內(nèi)部關聯(lián)公司之間進行交易時,通過貿(mào)易公司交易并結合轉讓定價將利潤由關聯(lián)公司轉移到香港的貿(mào)易公司。
貿(mào)易公司為較多客戶所青睞,但不是所有的專業(yè)機構都會建議公司“合理收取服務費以維持公司的運營”。同時,專業(yè)機構一般會建議客戶與委托方簽訂一份管理費協(xié)議。此類公司需要整理銀行代收代付的單據(jù)及相應的支持文件(如交易票據(jù)、收付款申請等),會計核算主要涉及銀行存款、應收關聯(lián)公司款項、服務費收入、行政開支等科目。
相比之下,貿(mào)易型公司最為普遍,會計處理通常比較繁瑣,除“生產(chǎn)成本”科目外,幾乎所有的會計科目都將涉及,會計建賬及會計處理與國內(nèi)同類型公司類似。
由于投資控股公司業(yè)務簡單,建賬及會計處理亦相對容易,通常只需要核算銀行存款、長期投資、應收董事往來、應收子公司往來、股息收益以及管理費用等會計科目。平時僅需要整理銀行收支的單據(jù)、對外投資的法律文件、股利收入的法律文件即可。
香港對于資本增值、股息不予征稅,同時免征預提稅,是跨國公司設立控股公司的理想所在地。通常是為了控制的目的而持有一個或幾個大公司的大部分股票、其他證券或通過非股權安排以控制被投資公司。
如在香港進行的運作僅限于將交易計入賬簿內(nèi),這些利潤不能稱為在香港所經(jīng)營的業(yè)務中產(chǎn)生。跨國公司應力求在香港成立此種極端情況所界定的金融公司,如果稅務籌劃方案足夠好,則可能實現(xiàn)無須就利息收入繳納利得稅的情況。
離岸經(jīng)營是指依據(jù)香港公司法例成立的公司,在香港以外的地區(qū)經(jīng)營公司業(yè)務。一般來說,在財務資料準備上,離岸經(jīng)營公司需要滿足兩個條件,即財務資料整理需滿足普通公司的要求,交易單據(jù)及合同的準備需滿足離岸經(jīng)營的要求。
香港稅務的征收采取“屬地征收”原則,僅對來源于本港的收入征收利得稅,對非來源于本港的收入在申報給香港稅務局備案后,可免征利得稅。
主要投資于股票、債券等有價證券,財產(chǎn)投資,投資項目擴大,財產(chǎn)的租賃和轉讓等。香港公司良好的資信和普遍的接受度以及靈活的公司法律,是許多進入中國的投資者,或有國際投資能力的中國商家返程投資的首選,近年來,香港公司一直位于外資投資屬地的前3名。
物業(yè)投資公司:此類公司建賬需要設立單獨的科目,核算各物業(yè)成本、物業(yè)開支、物業(yè)收益、董事薪酬、行政費用等,需要將各物業(yè)開支單據(jù)、物業(yè)合約分門別類整理,以備查驗。
專利持有公司:《地域來源征稅原則簡介》規(guī)定:“如有關專利權的活動在香港進行,所收取的專利權費須在港課稅,否則不須在港課稅”。這里所說的專利權的活動包括專利的產(chǎn)生、使用等。
香港公司僅年度報稅(不用季度或月度),報稅時間靈活,以公司自選的財務年結日和稅局發(fā)出的稅表為基準。
首次報稅:發(fā)出稅表后3個月以內(nèi)(新注冊公司通常在18個月后才會收到)
以后每年:根據(jù)公司選擇的財務年結日有不同,最長可以申請接近8個月的延期報稅時間
香港政策寬松靈活,給公司負責人處理賬務留出了非常充裕的時間。但規(guī)定也很嚴明,逾期報稅會面臨1200到1萬港幣不等的罰款,逾期過長會被起訴、收到法院傳票。
香港公司報稅是運營香港公司重中之重的工作,不能輕視,不能忽視,必須根據(jù)實際情況進行申報,若做假賬或虛報后果是很嚴重的。
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