家族信托是如今全球高凈值家族都流行采用的家族財(cái)富管理工具，不同國(guó)家地區(qū)對(duì)于信托所設(shè)置的配套法律法規(guī)有所不同，這些法律規(guī)定會(huì)在一定程度上影響委托人設(shè)立家族信托的效果。這也就是為何高凈值家族熱衷選擇有些地方設(shè)立家族信托的原因。而中國(guó)高凈值家族在設(shè)立家族信托時(shí)，都會(huì)將境內(nèi)信托和境外信托做一番比較，就目前形勢(shì)來(lái)說(shuō)，更多的家族選擇境外設(shè)立信托。
境內(nèi)外家族信托的區(qū)別
1、定義不同
境內(nèi)家族信托定義為財(cái)產(chǎn)委托給受托人，境外家族信托定義為財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給（transfer）受托人，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)這兩個(gè)用詞的不同，就決定了境內(nèi)外家族信托的委托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的控制權(quán)的差異。境外家族信托的轉(zhuǎn)移定義，對(duì)于財(cái)產(chǎn)隔離功能的實(shí)現(xiàn)更明確，對(duì)于境內(nèi)家族信托，雖然使用委托的表述，但在實(shí)踐中，并未影響家族信托代自然人持有資產(chǎn)的法律關(guān)系的實(shí)現(xiàn)。
2、信托目的不同
境外家族信托目的更為靈活多樣，可以更為廣泛的應(yīng)用于商業(yè)安排中，受益人范圍相對(duì)廣泛，甚至寵物也可作為受益人角色出現(xiàn)在信托中。國(guó)內(nèi)信托在實(shí)踐中，成立的目的已發(fā)展到資產(chǎn)的保全、傳承、稅務(wù)遞延、風(fēng)險(xiǎn)隔離等方面。
3、委托人保留權(quán)利不同
境內(nèi)信托法中有明確的章節(jié)規(guī)定了委托人權(quán)利，包括知情權(quán)、查閱權(quán)、撤銷權(quán)、變更受托人權(quán)等，而境外信托的委托人在留權(quán)方面受到的限制就比較多，如需留權(quán)，需要在信托契約中另行規(guī)定，而非法律賦予，這就會(huì)造成留權(quán)過(guò)多使得信托被擊穿的風(fēng)險(xiǎn)增大。
4、受托人主體不同
實(shí)踐中，國(guó)內(nèi)信托受托人為68家持牌信托公司，境外信托受托人可以是金融機(jī)構(gòu)也可以是個(gè)人，在這方面，境內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)受托人資質(zhì)的審批較國(guó)外更加嚴(yán)格，在某種程度上，從監(jiān)管層面幫助委托人對(duì)受托人進(jìn)行了一輪更嚴(yán)格的監(jiān)管和篩選。
5、隔離功能被穿透的法律支持不同
境內(nèi)信托《信托法》第十五條、 《九民紀(jì)要》第95條規(guī)定都明確表述信托財(cái)產(chǎn)在信托存續(xù)期間是獨(dú)立于委托人、受托人、受益人各自的固有財(cái)產(chǎn)。隨著2020年下半年境內(nèi)家族信托第一例判例出現(xiàn)，也為家族信托財(cái)產(chǎn)的保全隔離功能提供了案例支撐。境外信托依據(jù)屬地法律規(guī)定，不同種類信托具有不同的風(fēng)險(xiǎn)隔離功能，委托人留權(quán)尺度也會(huì)影響信托隔離功能的有效性。這就需要在信托設(shè)計(jì)時(shí)，根據(jù)客戶設(shè)立信托的目的，選擇信托種類，注意留權(quán)設(shè)計(jì)、裝入資產(chǎn)性質(zhì)安排等。
6、與稅法的關(guān)聯(lián)度不同
國(guó)內(nèi)《信托法》已明確規(guī)定信托財(cái)產(chǎn)不作為遺產(chǎn)，但因國(guó)內(nèi)還未出臺(tái)遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，境內(nèi)家族信托在遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅籌的籌劃功能目前未能發(fā)揮作用。但對(duì)于個(gè)人所得稅方面則可以起到明顯的稅務(wù)籌劃功能。
境外信托則明顯在遺產(chǎn)稅、稅籌遞延等方面有著更為廣泛的使用和法律支撐。
