香港公司在收到稅局下發的稅表之后就需要根據相關規定，編制財務報表，并委托香港持牌會計師對公司年度財務進行審計并出具審計意見。

香港公司的報稅高峰期集中在4-6月，為了避免忙中出錯，建議各家香港公司提前準備做賬報稅工作，包括了解做賬報稅的詳細流程、準備好做賬需要的各類材料，以不變應萬變，做到忙而不亂。香港公司報稅有哪些規定呢？

稅表發出的時間

1.新登記的業務

首份利得稅報稅表通常會于新業務開業或成立為法團當日起約18個月后發出。

2.持續經營的業務（每年大批發出報稅表）

利得稅報稅表于每年4月份第1個工作日發出。

3.無須每年提交報稅表的業務

對于尚未開業、或已停業及尚未重新營業的行業、專業或業務，又或所經營行業、專業或業務未有賺取應評稅利潤，稅務局則不會要求納稅人每年提交利得稅報稅表。若稅務局在覆查該等納稅人的潛在稅項責任時，會向其發出利得稅報稅表，納稅人則仍須遵照規定填交報稅表。

1、新建立的香港公司初次報稅時間為：自成立日的18個月內，會第一次收到稅局發出的稅表，接到稅表后務必在三個月內完成做賬審計和納稅申報事宜。

2、非新建立的香港公司每年的稅表發出時間：每年的4月1號，收到利得稅稅表后，一個月內需完成納稅申報工作。

但正常運營的企業不必等收到稅表后才處理稅審事宜，正確的做法是：根據企業自身的財務年結日，按時準備財務資料遞交事務所進行做賬審計和稅務申報。

香港公司納稅申報與交稅是分開的，納稅申報必須要報但是不一定也要交稅，審計工作后處于負利潤的公司則不必交稅，同時凈虧損可抵扣下一個年度利潤收益。

特別注意：若香港公司在納稅申報期限內未收到香港稅務局發過來的利得稅表，并不代表香港公司無需記賬報稅。

在此情形下，香港公司需要在納稅申報期內，主動完成納稅申報工作，若逾期納稅申報或不報稅，香港公司將遭遇著較大的處罰，輕則處罰金，重則公司股東董事長被列入黑名單，被鎖定銀行賬號，或銀行賬戶資產被繳入港府府庫，被香港法院提起訴訟或判刑。

香港公司做賬審計需要的材料包括公司的基本資料、銀行月結單、業務單據、合同、費用票據及往年的審計報告等，具體如下：

1、香港公司基本資料

提供香港公司注冊證書CI、最新年度商業登記證BR、公司章程MA、最新年度周年申報表NAR1等文件。

2、銀行月結單

提供賬期內所有的銀行月結單，銀行每筆進出款應提供對應的收付款憑證，如發票或合同，且需與銀行進出金額一致。

銀行月結單由開戶銀行提供，主要有三種方式：第一種是銀行郵寄紙質賬單；第二種是通過電子郵件發送電子賬單；第三種是到網銀下載電子賬單，每家銀行網銀可下載的歷史賬單周期不一樣，有些銀行只能下載近半年賬單，有些可以下載近一年賬單，建議每個月及時下載賬單并保存好。目前香港各家銀行也都在推行電子賬單，綠色環保。

3、收入成本文件

香港公司收入成本類的文件，主要包括銷售發票、服務發票、采購發票、進銷存明細賬、運輸文件、合同等。

香港公司的發票是形式發票，稅局沒有特別格式的要求，企業可根據自身的需求來制定發票就可以，發票內容主要包括公司名稱、交易金額、交易產品明細、交易時間等，同時需要開票方公司蓋章。

4、費用票據

費用單據包含如工資表、房租、辦公費、差旅費、水電費等，都需要體現香港公司的名稱，才能做到公司的費用里面。另外費用發票最好是原件，如果費用金額較大，則可能需要提供協議合同。

5、提供上一年度的審計報告和計稅表

如果您香港公司不是第一次做賬報稅，需要提供上一年度審計報告和計稅表，復印件或掃描件均可；如首次做賬報稅則無需提供。

6、關聯母公司或子公司的資料

香港公司如有關聯母公司或子公司，需一并提供關聯公司的審計報告、公司章程、公司股權架構圖等資料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上，同時公司股東為個人股東，則需按照要求合并審計，如果不合并審計，該股東可能面臨30萬港幣罰款及12個月的監禁。如果該股東是法團，該架構不需要強制要求合并審計。

除上述材料外，根據我們往年做賬報稅經驗，在做賬過程中可能需要額外補充一些資料，包括運輸單、報關單、提單、進銷存明細等，此類資料可后期在做賬過程中根據會計師要求配合提供即可。

為了保障遞交給稅務局審計報告是無保留意見且沒有瑕疵，我們會在做賬前期先核查材料的完整性和準確性，確保后續賬務處理和審計更加高效有序。

根據具體的結賬日不同可延期的時間也有所區別，另外由于現在稅局疫情影響，M類虧損的公司提交稅表的時間已經由到2022年3月31日再次延續到2022年4月30日了。

香港公司做賬審計有一系列的流程，通常流程如下：

1、理賬并出具財務報表

收集公司的賬務資料，會計師對原始票據進行分類整理，核對銀行流水。如做賬期間缺少資料，及時補充完整后，會計師編制財務報表。

2、確認報表并進行審計

公司董事對財務報表進行確認，確認無誤后簽署回；接著進入審計流程，審計師審計后出具審計報告，并發表審計意見。

3、簽署報告并提交稅局報稅

香港公司的董事確認報告并進行簽署后，接著會安排向稅局遞交審計報告和報稅表，領取報稅回執。

4、稅局評稅并繳納稅金

香港公司報完稅之后，等待稅局下發評稅通知書，收到后在限期前繳納稅費。

香港公司審計報告作為合法經營證明文件之一，重要性日益凸顯。因此，對香港公司進行合理的做賬報稅成為企業關注的重點事項。

香港公司條例及稅務條例規定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬（亦稱簿記）與審計(亦稱核數師報告)，向股東、董事及稅務局申報公司的財務狀況。

如果公司不做核數報告，一旦被稅務局調查，且該公司沒辦法交代公司的財富來源，很可能被稅務局懷疑企業在做"洗黑錢"的非法行為，或將面對高額罰款，甚至刑罰，而銀行賬戶也可能被關閉。

香港公司的報稅是實報稅制度，所有的香港公司都需要進行稅收申報，無論是有運營還是無運營。

重點：并無任何法律允許香港公司可以不做賬，甚至“零申報”稅收或不申報稅收。不做賬、不合規申報，根據香港稅務條例第51條及香港公司條例第373/377/379條都是違法的。

每家香港公司都必須做賬、審計、報稅，然后由稅務局核實是否繳稅及繳稅金額。無營運、無收入、無利潤，都不是不申報的理由。

香港公司“零申報”的后果很嚴重：

1、會被香港政府各網站列入“黑名單”，更甚者可能會被香港稅務局向法院提起檢控。

2、 隨著CRS的實施，會被渣打、匯豐、摩根大通這些國際大行關閉離岸賬戶。

香港公司審計報告可以說是香港公司的“說明書”，不止用來稅務局報稅，更關系到香港公司日常經營活動的方方面面，比如參與重大項目的投標、前往內地進行投資、融資、香港本地銀行開戶等。

做賬報稅是一項嚴謹而繁復的工作，選擇一家有專業資格的服務機構辦理，公司在永續經營的過程中才有穩定可靠的權益保障！