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忘記申報(bào)德國(guó)VAT導(dǎo)致被銷號(hào)，如何才能恢復(fù)？注冊(cè)德國(guó)VAT申報(bào)注意事項(xiàng)

在德國(guó)的跨境電商賣家需要注冊(cè)VAT號(hào)碼，并且根據(jù)要求按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。近期，有賣家表示由于忘記申報(bào)VAT導(dǎo)致德國(guó)VAT稅號(hào)被注銷了，這種情況下能否申請(qǐng)恢復(fù)嗎？對(duì)于這種情況，德國(guó)稅務(wù)局要求賣家指定國(guó)內(nèi)授權(quán)接收人，并且補(bǔ)交缺失的申報(bào)和稅金，才可以重新激活VAT號(hào)碼。就是說(shuō)，稅號(hào)是可以重新激活的，但是個(gè)人激活不了，需要指定授權(quán)人（也就是德國(guó)會(huì)計(jì)師），由德國(guó)會(huì)計(jì)師去對(duì)接稅務(wù)局，稅務(wù)局會(huì)要求做申報(bào)以及補(bǔ)稅處理，...

德國(guó)VAT被注銷能激活嗎
德國(guó)VAT如何申報(bào)
德國(guó)VAT稅率與稅金的核算
德國(guó)VAT延遲申報(bào)/支付后果？

德國(guó)VAT被注銷能激活嗎

在德國(guó)的跨境電商賣家需要注冊(cè)VAT號(hào)碼，并且根據(jù)要求按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。近期，有賣家表示由于忘記申報(bào)VAT導(dǎo)致德國(guó)VAT稅號(hào)被注銷了，這種情況下能否申請(qǐng)恢復(fù)嗎？

對(duì)于這種情況，德國(guó)稅務(wù)局要求賣家指定國(guó)內(nèi)授權(quán)接收人，并且補(bǔ)交缺失的申報(bào)和稅金，才可以重新激活VAT號(hào)碼。

就是說(shuō)，稅號(hào)是可以重新激活的，但是個(gè)人激活不了，需要指定授權(quán)人（也就是德國(guó)會(huì)計(jì)師），由德國(guó)會(huì)計(jì)師去對(duì)接稅務(wù)局，稅務(wù)局會(huì)要求做申報(bào)以及補(bǔ)稅處理，賣家補(bǔ)申報(bào)完與繳納稅金。即使沒(méi)有銷售額，也要補(bǔ)零申報(bào)。而且重新激活也是需要收費(fèi)的，并且重新激活也需要一兩個(gè)月。德國(guó)會(huì)計(jì)師幫助賣家處理完稅務(wù)補(bǔ)申報(bào)和賣家繳納補(bǔ)稅款和罰金后，會(huì)計(jì)師寫(xiě)信給稅務(wù)局激活稅號(hào)，稅務(wù)局激活稅號(hào)之后，會(huì)計(jì)師再寫(xiě)一份信給稅務(wù)局，請(qǐng)求稅務(wù)局發(fā)一份信件給亞馬遜解封店鋪銷售權(quán)限。亞馬遜收到稅務(wù)局發(fā)的稅務(wù)合格證明之后給賣家恢復(fù)銷售權(quán)限。

德國(guó)VAT如何申報(bào)

德國(guó)VAT申請(qǐng)后每個(gè)月需要遞交一份增值稅申報(bào)表，年度申報(bào)需要在次年5月31日前完成。一年共需要申報(bào)13次。

申報(bào)德國(guó)VAT需要提供以下資料：

1、銷售報(bào)表數(shù)據(jù)；

2、清關(guān)票據(jù)；

3、廣告發(fā)票；

4、進(jìn)項(xiàng)單據(jù)（C88或C79）；

5、若是零銷售，則需零申報(bào)，零申報(bào)需要提供賣家記號(hào)。

哪些VAT需要做德國(guó)2021年報(bào)？

稅號(hào)生效日期在2022年1月1日前的稅號(hào)

比如：

2021年6月生效的稅號(hào)，需進(jìn)行6-12月共7個(gè)月的2021年度匯總申報(bào)；

2022年2月生效的稅號(hào)，無(wú)需進(jìn)行2021年度匯總申報(bào)。

德國(guó)VAT稅率與稅金的核算

實(shí)際需繳納的VAT=銷售VAT-進(jìn)口VAT(德國(guó)海關(guān)出具的可以抵扣的文件）

銷售VAT=銷售額/（1+稅率）*稅率

德國(guó)VAT計(jì)算案例：

比如您賣的某款手機(jī)殼成本100元，亞馬遜賣200元，進(jìn)貨100件發(fā)到德國(guó)，頭程運(yùn)費(fèi)總共800元。

貨物總成本（申報(bào)貨值）為10000元，這個(gè)季度內(nèi)，您賣出了此款產(chǎn)品90件。

當(dāng)季您標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)（德國(guó)稅率：19%）需要繳納VAT多少？

計(jì)算公式如下：

關(guān)稅 = 申報(bào)貨值 * 產(chǎn)品稅率 =10000 * 7%（按照7%的手機(jī)殼算） = 700 元

進(jìn)口VAT = （申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +關(guān)稅）*稅率 =（10000 + 800 + 700）* 19% = 2185元

銷售VAT = {最終銷售額 / （1+稅率）}*稅率= { （90件 * 200元）/ （1+19% ）}*19%= 2874元

※由于進(jìn)口VAT可以退回，當(dāng)季你真正需要繳納的VAT為：

實(shí)際繳稅=銷售VAT – 進(jìn)口VAT =2874元 – 2185元 = 689元

德國(guó)VAT延遲申報(bào)/支付后果？

1、延遲申報(bào)

按申報(bào)稅金的10%進(jìn)行罰款，最多不超過(guò)2.5W歐元

【計(jì)算方式：申報(bào)稅金（取50倍數(shù)的值）*10%】

2、延遲繳稅

稅金的每50歐征收1%，所產(chǎn)生的滯納金每個(gè)月相疊加

【計(jì)算方式：申報(bào)稅金/50 (取小數(shù)點(diǎn)前的值) * 0.5 * 超期月份數(shù)】

最后提醒大家，真實(shí)，及時(shí)，準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)至關(guān)重要。如果您故意延誤，錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，都會(huì)受到德國(guó)稅務(wù)局的稽查，會(huì)被采取采取罰款、封號(hào)等不同措施。

我們的優(yōu)勢(shì)

47 辦事處

在全球21個(gè)國(guó)家/地區(qū)47個(gè)城市設(shè)有辦事處
2,800+ 員工

人員包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。
50,000+ 客戶

包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。
>40% 財(cái)富雜志全球500強(qiáng)企業(yè)

為財(cái)富雜志全球500強(qiáng)中40%的企業(yè)提供服務(wù)。
1,800+ 中國(guó)上市公司

為于中國(guó)香港和中國(guó)內(nèi)地上市的1,800多間公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。
~2,500 亞洲地區(qū)上市公司

為新加坡及馬來(lái)西亞600多間上市公司提供服務(wù)。

全球47個(gè)地區(qū)設(shè)有辦事處 (部分地區(qū))

典型客戶案例

tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)
公司：奧迪
行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛
公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)
公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝
公司：本田
行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備
公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸
公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸
公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料
公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料
公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商
公司：海康威視
行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)
公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

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殷先生富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過(guò)程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來(lái)有更多方面的緊密合作。

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