在新加坡的賣家們需要注意了，新加坡消費稅GST新政將要從2023年1月1日起開始執行了，該政策將有哪些改變，對于中國賣家來說會產生哪些影響呢？哪些賣家需要注冊GST？

新加坡GST新政

如果您是新加坡的消費者（或者進口商），您需要為通過空運或郵寄方式進口到新加坡的價值400新元或以下的商品（“低價值商品”）支付GST（“進口的低價值商品”）并從GST注冊的供應商處購買。

新政前，在當地采購的低價值商品需繳納GST，而從海外采購并通過空運或郵寄進口的相同商品則無需繳納 GST。

通過海運或陸路進口的貨物以及通過空運或郵寄進口的價值超過400新元的貨物的GST待遇沒有變化，仍需要在進口此類商品時支付GST。

從2023年1月1日起，您還需要為從GST注冊的海外服務提供商處購買的進口非數字服務供應支付GST。目前需繳納GST的數字服務仍需納稅，這意味著所有可以遠程提供和接收的進口服務，無論是數字的還是非數字的（即所謂的“遠程服務”），都將繳納GST。

所以對于通過空運和郵寄方式銷售到新加坡的中國賣家來說，稅賦將加重，并且您需要盡快注冊新加坡GST，以及時應對2023年1月1號開始的稅務政策。

新加坡一般有四種供應類型：

1、標準稅率供應（消費稅7% *）- 大部分本地商品和服務銷售屬于這一類別

2、零稅率供應（消費稅0%）- 出口商品和服務被歸為國際服務

3、豁免供應（消費稅不適用）– 出售和租賃無家具的住宅物業， 進口和本地供應貴重金屬的投資，金融服務等

4、消費稅范圍之外的供應（消費稅不適用）– 商品在海外進行銷售，私人交易等

一旦注冊了消費稅之后，就需以現行的稅率為企業的供應征收消費稅。消費稅計費和收費被稱為銷項稅（Output Tax），收取后必須呈給新加坡稅務局。

企業在商業上的采購和開支（包括進口商品）所產生的消費稅，被稱為進項稅(Input Tax)。如果該企業符合索取進項稅的條件，可以就采購和支出索取進項稅。即，公司可以用向消費者所收取的消費稅來補回購買貨物是所繳納的消費稅。當進項稅多過銷項稅時，公司可以向稅務局申請消費稅退款補回差額，若當銷項稅超過進項稅時，則需要將差額交給稅務局。這種進項稅抵免機制，確保只有在每個供應鏈階段的增值額征稅。

1、對于申請新加坡進出口零稅率的所有貨物，必須要向新加坡政府如實申報，同時確保貨物即將或者已經出口。

2、對于零稅率的進出口貨物，必須從申報日起，保留所有相關文件，包括交易單據、發票、貨物清單、付款憑證、運輸單據（標注貨物出口商名稱），且所有文件數據須保持一致。

3、如果您的公司選擇的物流方式是卡車貨運，除了保留發票、付款憑證、收貨單、出口許可證、申報表、物流司機護照，還需要標明物流車輛的車牌號碼。

4、如果您的企業是第三方企業，在繳納消費稅時，首先區分索回的費用是您公司的支付費用還是報銷費用。如果您是作為代理方代為另一方支付款項，這種消費稅被稱為進項稅，可以申請抵免消費稅；如果您的企業是直接與另一方簽訂合同采購貨物和服務時，這部分的費用是需要繳納消費稅的。

*到2023年1月1日，消費稅（GST）將上調至8%；2024年1月1日再上調至9%。

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