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對于歐盟的賣家來說，比較頭疼的歐盟的稅務(wù)法規(guī)，不僅有VAT，還有OSS、IOSS等，讓人眼花繚亂。這些分別都代表什么，具有哪些意義？哪些賣家有申報義務(wù)呢？先來說說銷售VAT首先，VAT其實就是增值稅，是針對銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的納稅義務(wù)，它的基本公式為：銷售VAT-進項VAT(采購進項VAT+進口已交VAT)。要了解銷售VAT包括哪些項目，這就要分為B2B銷售和B2C銷售了。按照歐盟的稅法法規(guī)，歐盟內(nèi)跨境...
對于歐盟的賣家來說，比較頭疼的歐盟的稅務(wù)法規(guī)，不僅有VAT，還有OSS、IOSS等，讓人眼花繚亂。這些分別都代表什么，具有哪些意義？哪些賣家有申報義務(wù)呢？
先來說說銷售VAT
首先，VAT其實就是增值稅，是針對銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的納稅義務(wù)，它的基本公式為：銷售VAT - 進項VAT (采購進項VAT + 進口已交VAT)。要了解銷售VAT包括哪些項目，這就要分為B2B銷售和B2C銷售了。
按照歐盟的稅法法規(guī)，歐盟內(nèi)跨境的B2C交易是需要繳稅的，但是B2B交易只有部分國家在本國交易繳稅，部分國家本國B2B實行反向征稅，也就是說賣家不交稅，歐盟跨境B2B則全部免稅。
B2B和B2C的區(qū)別
按照2021年7月1日起實行的歐盟新政。
B2C交易：是按照目的國原則申報和計算繳納稅金的，也就是按照目的國的稅率來完成計算，并且最終稅金是目的國稅局征收。
B2B交易：是按照發(fā)貨國原則申報和計算，分為本國B2B和歐盟跨境B2B。
本國B2B，只有反向征稅的國家（法國、意大利、比利時、荷蘭、西班牙）按0% 計算申報，其他歐盟國家按照本國稅率計算繳納稅金。
歐盟內(nèi)跨境B2B，全部按照0利率計算申報。
按照2021年7月1日起實行的歐盟新政。
B2C交易：是按照目的國原則申報和計算繳納稅金的，也就是按照目的國的稅率來完成計算，并且最終稅金是目的國稅局征收。
B2B交易：是按照發(fā)貨國原則申報和計算，分為本國B2B和歐盟跨境B2B。
本國B2B，只有反向征稅的國家（法國、意大利、比利時、荷蘭、西班牙）按0% 計算申報，其他歐盟國家按照本國稅率計算繳納稅金。
歐盟內(nèi)跨境B2B，全部按照0利率計算申報。
簡單的說這部分是用來降低你的稅賦的，包括和有稅號買家購買貨物時產(chǎn)生的已交VAT，這部分可以抵扣，還有就是清關(guān)時繳納的進口VAT部分也同樣可以抵扣回來，但是前提是已繳納，如果你是采用了遞延，那就是說你并沒有實際繳納這部分進口VAT，后期當然也不存在抵扣，從稅務(wù)的角度來說，后期也只剩下申報義務(wù)了。
進項VAT抵扣的前提就是要有合規(guī)的票據(jù)，對于進口VAT來說，就是查看你的清關(guān)文檔，常見的例如C88。如果有遞延，也要及時告訴你的稅務(wù)代理提供遞延票據(jù)，不要漏掉申報。
OSS是為了避免新政后超遠程銷售閾值，需要在目的國也注冊和申報VAT的繁瑣操作，而設(shè)置的一個簡化申報體系，但是OSS只是針對以下兩種情況才可以注冊和使用。
1、歐盟企業(yè)；
2、海外非平臺銷售的企業(yè)，并且有歐盟庫存。
也就是說對于普通的中國平臺銷售的賣家來說并不適用，不需要考慮。
IOSS又是什么呢，簡單說就是緩解清關(guān)時繳納進口增值稅的繁瑣過程，從而通過IOSS來對清關(guān)貨物直接放行，后期通過IOSS稅務(wù)代理統(tǒng)一賬戶申報和繳納稅金的一個簡化系統(tǒng)。
但是并不是所有貨物都可以使用IOSS來遞延清關(guān)哦， 只有單件貨物價值小于150歐元的情況才可以適用， 超過150歐元的還是按照舊政策，清關(guān)時和關(guān)稅一起繳納不可以遞延。
如果你是平臺賣家，平臺是會提供你IOSS信息的，你只要保證把IOSS信息正確的給到你的清關(guān)公司和貨代即可，還要注意的就是單件貨品千萬不要拆分，因為這樣很容易被海關(guān)認為是信息不準確而延誤清關(guān)。
如果你不是平臺賣家，或者是自建站或者小包直郵賣家，那么你就需要自行注冊一個IOSS了，以便150歐元內(nèi)的貨物順利清關(guān)，遞延繳納進口增值稅。有些自發(fā)貨的賣家可能會問，我們并沒有申請過IOSS，物流商一樣可以給我們清關(guān)呀，是的，那是因為有些物流商用他們的IOSS幫你清關(guān)了。
如果你是歐盟賣家，對于歐盟的稅務(wù)政策了解的不是很清楚，歡迎咨詢?nèi)鹭S德永，我們可以為您提供一站式跨境電商服務(wù)。
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