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在香港經營公司，能夠合法合規節省稅收的方法之一就是申請離岸豁免，但是申請離岸豁免還需要走一些列的流程并且提供相關證明資料才可以。在遞交資料申請離岸豁免前，我們先來看看哪些企業具有申請離岸豁免的資格。如何判斷是否能申請離岸豁免根據香港稅局的最新指引，香港公司是否在香港進行業務運作，有多重考慮因素，下面我們通過一個案例來分析說明。【案例分析】香港公司A從事國際貿易，從內地采購產品銷售到美國，可以從這些...
在香港經營公司，能夠合法合規節省稅收的方法之一就是申請離岸豁免，但是申請離岸豁免還需要走一些列的流程并且提供相關證明資料才可以。在遞交資料申請離岸豁免前，我們先來看看哪些企業具有申請離岸豁免的資格。
如何判斷是否能申請離岸豁免
根據香港稅局的最新指引，香港公司是否在香港進行業務運作，有多重考慮因素，下面我們通過一個案例來分析說明。
【案例分析】香港公司A從事國際貿易，從內地采購產品銷售到美國，可以從這些因素來考慮是否達到離岸豁免的要求。
1、美國買家是如何找到的？
如果是在美國尋找且成功簽約合作的，那么這個對于申請離岸豁免是有利的。如果是在香港尋找聯系，且在香港洽談簽署合同的，那么則是一個不利因素。
2、國內供應商是如何找到的？
如果是通過香港當地尋找的，那么這不利于離岸豁免的申請。如果是在內地尋找的，那么提供相關證據來證明，是有利因素。
3、產品貨物是怎么運輸的？
如果貨物是從內地直接發到美國，或者是經過香港，沒有在香港建立貨倉并連續轉運，沒有在香港對貨物產品進行二次加工，那么這是有利的因素。反之，則是不利因素。
4、香港是否有實體辦公室，聘請雇員？
如果在香港有辦公室，則不符合離岸豁免的申請條件。
下面我們以貿易公司為例，包括但不限于提供下列資料：
1、香港公司和內地公司或其他海外公司的資料詳情
公司資料詳情包括公司架構圖，公司實際辦公地址、公司規模、員工人數和每位員工的姓名，職位和薪酬等。
2、公司常規文件
公司常規性的文件，如營業執照、注冊證書、公司章程、股東協議書等。
3、公司業務運作資料
香港公司需提供相關業務運作的資料：
（1）提供銷售合同、采購合同、發票、報關單、提單、運輸單等，在典型例子中選擇交易額最大的。
（2）如利潤來自關聯公司的貿易往來，提供相關證明文件。
（3）公司產品報價單，介紹清單等。
（4）提供一份組織圖，以顯示香港和香港以外地區的運作詳情。
（5）提供一份交易流程圖，說明香港公司是如何去處理海外業務收入。
（6）公司收付款的方式，是電匯、現金交易或信用證等方式。
（7）供應商和客戶的尋找方式，洽談方式，合同簽署地點。
第一步：做帳審計
香港公司需要先進行做賬審計，向稅局提交經審計的報表和報告，并提出離岸申請。
第二步：稅局下發問詢函
稅局收到離岸豁免的申請后， 會向公司下發信函，詢問離岸相關問題和提供證明材料，證明香港公司的業務屬于海外業務，利潤來自海外。
第三步：回復稅局信函及提供相關材料
收到稅局問詢函后，需要根據信函的內容進行解釋說明以及提供公司詳細的業務運作文件。申請離岸豁免期間，稅局會根據公司答復的情況，進一步陸續下發信函。這時就算進入了與稅務局的反抗辯程序，其中回復稅局信件是一個關鍵點，需要專業有經驗的人士來協助。
第四步：等待審批結果
經過一系列的問詢，如果通過評估，那么稅局會給公司下發豁免同意書。
申請離岸豁免周期較長，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復信函和提供材料的時效性，以及補充資料后稅局是否還會有疑問，進而繼續下發問詢函。
首次申請成功后，稅局會默認公司離岸經營，但也會不定期復查。根據我們處理過的案件經驗，短的2-3年復查一次，長的可能10年都沒有復查，視乎稅局什么時候給公司下發信函。
香港公司如果經營業務發生改變，需要主動向稅局說明情況，稅局會要求香港公司重新提供資料，重新評估公司是否還滿足離岸豁免的條件。
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