美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，金融服務(wù)業(yè)發(fā)展成熟，有著完善的法律體系和制約制度，如信托業(yè)務(wù)等配套設(shè)施完善，發(fā)展得相當(dāng)成熟，而且政策穩(wěn)定，所以眾多高凈值人士選擇設(shè)立美國(guó)信托等方式在美國(guó)配置資產(chǎn)。

需要注意的是，美國(guó)稅收復(fù)雜，在美國(guó)配置資產(chǎn)該如何合理規(guī)劃個(gè)稅？

美國(guó)稅務(wù)居民的認(rèn)定

1、美國(guó)人包含美國(guó)自然人，美國(guó)國(guó)內(nèi)公司，合伙企業(yè)和信托。

2、如符合以下條件之一，即為美國(guó)人士身份：

a)  美國(guó)公民，無論居住在哪個(gè)國(guó)家和地區(qū)，包括擁有雙重國(guó)籍的美國(guó)公民；或

b)  美國(guó)居民。

3、美國(guó)居民分為兩種情況：

a)  綠卡持有人，以綠卡生效日為起算。

b)  根據(jù)“實(shí)質(zhì)存在”測(cè)試（Substantial Presence），一個(gè)人以日歷年為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)

（i）在美國(guó)停留滿31天，且

（ii）將當(dāng)年在美停留天數(shù)加上三分之一的去年在美停留天數(shù)再加上六分之一的前年在美停留天數(shù)，總和如果大于或等于183天即為美國(guó)居民。換句話說，只要近三個(gè)自然年度中有每一年沒有在美國(guó)居住滿122天，就不會(huì)滿足實(shí)質(zhì)存在測(cè)試。

根據(jù)規(guī)定，美稅居民個(gè)人在全球范圍內(nèi)的資產(chǎn)會(huì)涉及遺產(chǎn)稅，贈(zèng)與稅和隔代轉(zhuǎn)讓稅；非美稅居民僅需就其美國(guó)來源收入，包括與美國(guó)貿(mào)易或業(yè)務(wù)有效相關(guān)收入，繳納美國(guó)所得稅，非美稅居民個(gè)人持有位于美國(guó)的資產(chǎn)會(huì)涉及遺產(chǎn)，贈(zèng)與和隔代轉(zhuǎn)讓稅。

信托如同一家企業(yè)，是一個(gè)納稅實(shí)體，有自己的稅號(hào)。同時(shí)滿足以下兩項(xiàng)測(cè)試結(jié)果會(huì)被認(rèn)定為美國(guó)國(guó)內(nèi)信托。反之，只滿足一項(xiàng)測(cè)試或都不滿足的則會(huì)被認(rèn)定為海外信托。

1、法院測(cè)試（Court Test）：美國(guó)法院可以對(duì)信托的管理進(jìn)行監(jiān)督；且

2、控制測(cè)試（Control Test）：一位或多位美國(guó)人士對(duì)信托有實(shí)質(zhì)性決定權(quán)（受托人）。

如果受托人以外的人，比如信托保護(hù)人，也有權(quán)做出重大決策，則其權(quán)力也在控制測(cè)試范圍內(nèi)。在確定實(shí)質(zhì)控制權(quán)時(shí)，還將考慮信托委托人或受益人可行使的權(quán)力，如撤銷權(quán)或任命權(quán)。這些都會(huì)影響判定該信托是否被認(rèn)定為美國(guó)國(guó)內(nèi)信托，從而需要受美國(guó)相關(guān)稅法約束。

決定權(quán)體現(xiàn)在很多方面，比如有權(quán)決定是否或何時(shí)分配收入、分配金額、選擇受益人、終止信托、做出投資決定、指定或撤換外部投資顧問的權(quán)利等。

首先需要確定哪種信托適合你的需要，一旦決定好要采用哪種方式設(shè)立信托，就可以開始正式設(shè)立了。

1、創(chuàng)建一個(gè)信托文件（trust document）

如果沒有一些法律文件來解釋它是如何運(yùn)作的，你就不能建立一個(gè)信托。信托文件或信托協(xié)議是信托的基礎(chǔ)，信托文件確定了以下內(nèi)容：

a）委托人（委托人或信托人）或開啟信托的人

b）信托持有哪些財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)

c）接收信托資產(chǎn)的信托受益人和時(shí)間

d）管理信托的受托人

e）當(dāng)受托人死亡或不能再履行其職責(zé)時(shí)，由繼任的受托人接管。

2、簽署協(xié)議并進(jìn)行公證

一旦信托文件準(zhǔn)備好了，就需要簽字和公證。大多數(shù)州會(huì)要求委托人對(duì)信托文件進(jìn)行公證，但即使沒有要求，建議也這樣做，公證有助于防止欺詐，并在授予人死亡后確認(rèn)文件的有效性。有些州的法律甚至可能要求證人在場(chǎng)時(shí)設(shè)保人在文件上簽字。

3、設(shè)立一個(gè)信托銀行賬戶

信托簽署和建立后，你需要開設(shè)一個(gè)信托賬戶。信托可以持有許多不同類型的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、股票、債券、共同基金、房地產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)。你可以為你的信托建立一個(gè)新的銀行賬戶，或者你可以將一個(gè)現(xiàn)有的銀行賬戶注冊(cè)到信托的名下。

4、將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托中

一旦開戶，你就可以將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托中。然而，如果信托是作為遺產(chǎn)計(jì)劃的一部分建立的，你可以指定信托為受益人，這樣一旦委托人去世，資產(chǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)移到信托中。

5、對(duì)于某些資產(chǎn)，指定信托為受益人

委托人可以通過指定信托為受益人，讓資產(chǎn)在他們死后轉(zhuǎn)移到信托中。

設(shè)立信托不是一朝一夕就能夠做到的事，要根據(jù)家庭實(shí)際情況去決定，如果不確定怎么做才是最優(yōu)選擇，在做決定前先咨詢專業(yè)人士，獲取適合自己的建議。