走進新加坡，帶你全面了解在新加坡的主要稅收

1、 Corporate tax 17% — 所得稅

按照公司營業額不同，選擇不同的申報期間和申報類型：

ECI – 每3個月申報一次；

Form C，Form c-s, Form c-s (lite)  – 每年申報一次。

新成立的公司，前三年稅收優惠政策：

從2020年開始，對于符合條件的新成立的公司，第一個100000新幣的收入，免征75%，100001新幣到200000新幣，免征50%。

2、Individual income tax — 個人所得稅

這個稅種，是針對居民納稅人個人需要申報的，其中包括Dividend分紅所得。分紅所得分為應稅分紅和非應稅分紅，符合條件的分紅是可以免稅的。

3、GST  7% — 消費稅

對于本土公司的注冊要求：

過去12個月的銷售額超過1m，或預計未來12個月銷售額將超過1m，則需要在30天內提交注冊申請。也可以選擇自愿注冊為增值稅納稅人，注冊后的優勢是，可以抵扣對應的進項增值稅，注冊時效大概為2周左右。

從2023年1月1日起，通過平臺直接銷售給新加坡非GST 注冊公司或個人，需要注冊GST，新政涉及OVR regime will be extended to low-value goods (LVG)和Overseas Vendor Registration (OVR)，也就是曾經低價值、小于400新幣的貨物銷售到新加坡，都需要繳納GST，非數字產品也有納稅義務，但是，目前平臺還沒有強制要求。

4、International tax —  國際稅收

根據List of DTAs, Limited DTAs and EOI Arrangements可以看到，英國、美國都和新加坡有簽署DTA，并且針對很多稅種、利息和金融產品，都有雙邊免稅或者稅收優惠政策，其中最重要的就是，境外分紅部分。

締約國和一方居民公司支付給締約國的另一方居民的股息，可以在該締約國另一方征稅。

但是，這種股息也可以在支付股息的公司是其居民的締約國，按照該國的法律征稅，但如果收款人是股息的受益所有人，所征稅款不得超過：

如果受益所有人是直接或間接控制支付股息公司至少10%投票權的公司，則為股息總額的5%；

在所有其他情況下，股息總額的15%。

如果股息受益所有人是締約國的一方居民，通過設在該締約國另一方的常設機構、或固定基地，在支付股息公司為其居民的締約國另一方開展業務，則上述規定不適用，支付的股息與該常設機構或者固定基地存在實際關聯。

必須注意的是，新加坡不對外國股息征稅，也免除支付給非居民的股息預扣稅。此外，根據單一稅制，公司支付的所有股息在股東手中均免稅。

如果股息不符合免稅條件，并且接收者直接或間接持有新加坡股息支付公司至少 10% 的股份，則該股息需繳納英國稅，但可抵免新加坡對來自這些股息分配給誰的稅金，這些抵免額可用于抵消英國的股息應付稅款。

5、Withholding tax — 預留稅

是向非居民公司或個人（稱為收款人）支付特定性質款項（例如特許權使用費、利息、技術服務費等）的人（稱為付款人）必須預扣一定比例的款項，并且將預扣的金額作為 WHT 支付給 IRAS。

作為付款人，必須在向非居民付款之日起，第二個月的 15 日之前，向 IRAS 提交并支付預扣稅。

如果通過GIRO支付WHT，則GIRO扣除日期為應納稅當月的25日；如果GIRO扣除日期是周末或公共假期，扣除將在下一個工作日進行。 

新加坡的稅收簡單是對于專業的會計財稅人員來說的，對于不了解稅務的人來說依然是非常復雜的工作，因此專業事情需要交給專業的人去做。