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    3. 開曼美元基金 | 開曼群島AML、FATCA和CRS相關的合規事項

      本文主要分享反洗錢法(下稱“AML”)、《海外賬戶稅收合規法》(下稱“FATCA”)和共同報告準則(下稱“CRS”)相關的合規事項。AML開曼群島投資基金應當遵守開曼反洗錢法、反恐怖主義融資和反武器擴散融資制度有關的規章制度。支持開曼群島打擊洗錢、恐怖主義融資和武器擴散融資工作的主要立法和條例包括:1、《犯罪行為收益法規》(2020版)2、《反洗錢條例》(2023版)3、《反恐怖主義法案》(201...

      AML

      AML

      本文主要分享反洗錢法(下稱“AML”)、《海外賬戶稅收合規法》(下稱“FATCA”)和共同報告準則(下稱“CRS”)相關的合規事項。


      AML

      開曼群島投資基金應當遵守開曼反洗錢法、反恐怖主義融資和反武器擴散融資制度有關的規章制度。支持開曼群島打擊洗錢、恐怖主義融資和武器擴散融資工作的主要立法和條例包括:

      1、《犯罪行為收益法規》(2020版)

      2、《反洗錢條例》(2023版)

      3、《反恐怖主義法案》(2018版)

      4、《擴散融資(禁止)法案》(2017版)

      5、 開曼群島金融管理局(CIMA)指導說明(2020版,2021修訂)


      根據《反洗錢條例》和開曼群島金融管理局指導說明,所有開曼基金均需任命一名反洗錢合規官(下稱“AMLCO”),全面負責該基金的反洗錢合規工作,以及一名反洗錢報告官(下稱“MLRO”)和反洗錢助理報告官(下稱“DMLRO”),主要是履行制作、保存、核查反洗錢報告,并向CIMA遞交反洗錢報告記錄開曼當局報告洗錢嫌疑。開曼基金注冊時必須向CIMA告知其AMLCO、MLRO和DMLRO,并將任何變化告知CIMA。


      FATCA 和 CRS

      FATCA 和 CRS

      開曼群島投資基金是投資實體,因此通常需要根據FATCA的開曼群島立法和經濟合作與發展組織(OECD)的等效法案CRS注冊并報告為金融機構。這些制度旨在通過要求出于國際稅收合作為目的的《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》(AEOI)來促進在岸稅收合規化,而投資于非金融資產的基金,如房地產基金和某些養老基金可豁免AEOI申報。

      未豁免AEOI申報的開曼基金需要在業務開始30天內在美國國稅局(IRS)的網站上注冊,以獲得用于FATCA目的的全球中介識別號碼(GIIN)。然后,應當在開曼群島政府國際稅務合作司(下稱“DITC”)的網站上注冊,以便在啟動后的4月底進行FATCA和CRS申報,并在每個自然年結束后的7月底申報任何應報告的賬戶。

      為了AEOI申報的目的,開曼基金必須收集對投資者的盡職調查資料,通常要求投資者提供認購的自我認證,并更新任何后續變化的信息。為了符合CRS標準,投資基金必須維護書面的公司合規政策,并就每個報告年度向DITC提交CRS合規表格。

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      我們的優勢

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