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近日，德國稅局發出通知，要求賣家自審跨境申報是否存在問題。賣家需要補充提供以前在申報的時候沒有提供過來申報的資料：1、歐盟公司開給你們德國的可抵扣的采購類發票，比如亞馬遜發票，德國稅號供應商發票。2、在德國遞延的稅單（進口增值稅，包括他國清關遞延的稅單）。3、如果沒有及時申報的可以在年報中調整，如果沒有做調整的將被視為B2C交易要求補繳歷史稅金。...
近日，德國稅局發出通知，要求賣家自審跨境申報是否存在問題。賣家需要補充提供以前在申報的時候沒有提供過來申報的資料：
1、歐盟公司開給你們德國的可抵扣的采購類發票，比如亞馬遜發票，德國稅號供應商發票 。
2、在德國遞延的稅單 （進口增值稅，包括他國清關遞延的稅單）。
3、如果沒有及時申報的可以在年報中調整，如果沒有做調整的將被視為B2C交易要求補繳歷史稅金。
德國稅局會根據客戶上個季度或者年度的銷售情況，將客戶的德國增值稅（VAT）申報周期劃分為月報、季報和年報，需要賣家在申報上一月/季/年的銷售額、購買額和繳納的VAT稅額等信息，月/季申報提交截止日期是申報月份/季度次月的10號。年報的截止時間是次年6.30號之前，如果有調整，稅局也會發布通知。
德國VAT的稅率有2種：
1、19%的標準稅率：
適用于絕大多數商品和服務，但在2020.7.1-2020.12.31由于全球疫情，稅率是有被改成16%的，如果有要補2020年申報的賣家，一定要注意這一點。
2、7%的低稅率：
僅適用于書籍、報紙、食品、農產品和藝術品的供應以及特定活動（文化活動）的服務。
按照2021.07.01 起實行的歐盟新政。
1、B2C交易: 是按照目的國原則申報和計算繳納稅金的，也就是按照目的國的稅率來完成計算，并且最終稅金是目的國稅局征收。
2、B2B交易: 是按照發貨國原則申報和計算，分為本國B2B和歐盟跨境B2B。
3、本國B2B，只有反向征稅國家（法國，意大利，比利時，荷蘭，西班牙）按0% 計算申報。其他歐盟國家按照本國稅率計算繳納稅金。
4、歐盟內跨境B2B， 全部按照0利率計算申報。（但是即使0稅金也有申報義務，這部分涉及到VAT匯總B2B申報，EC- sales明細申報， intrastate跨境海關數據統計申報）。
因此，大家要記住，歐盟跨境的交易包括移倉都需要做VAT匯總B2B申報和明細EC-sales 申報，并且需要按照各國intrastate 申報閾值，按時注冊和申報intrastate。
5、Intrastate 閾值分為：進口金額閾值和出口金額閾值，無論哪邊超過都需要開始做申報了。
賣家一定要注意，VAT匯總B2B，歐盟EC- sales，海關intrastate申報都要按時按要求申報一個都不能少。若漏申報，將會是被列入稅務稽查的目標企業。
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