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在美國申報個人所得稅需要每年申報一次，需要在每年4月18日是提交上一年稅表或者申請延期的截止日。每個人在進行美國稅務申報時，都會面臨一個重要的決策：是選擇標準扣除還是分項扣除？這一選擇將直接影響了所需繳納稅務金額以及流程復雜度，選擇正確的報稅方式能減少稅務負擔和時間精力。那么，報稅人該如何選擇呢？本文詳細介紹標準扣除和分項扣除的特點，幫助大家選擇正確的方式。標準扣除概述標準扣除是美國國稅局IRS確...
在美國申報個人所得稅需要每年申報一次，需要在每年4月18日是提交上一年稅表或者申請延期的截止日。每個人在進行美國稅務申報時，都會面臨一個重要的決策：是選擇標準扣除還是分項扣除？這一選擇將直接影響了所需繳納稅務金額以及流程復雜度，選擇正確的報稅方式能減少稅務負擔和時間精力。那么，報稅人該如何選擇呢？本文詳細介紹標準扣除和分項扣除的特點，幫助大家選擇正確的方式。
標準扣除概述
標準扣除是美國國稅局IRS確定的固定金額，根據納稅人的申報狀態、年齡、是否盲人以及是否為他人的受撫養人等因素進行調整。該金額每年根據通貨膨脹進行調整。例如，2020年單個申報者的標準扣除額為$12,400，而2023年增加至$13,850。
注：特殊情況下，您不能采取標準扣除。例如，如果您已婚并與您的配偶分開申請，并且您的配偶逐項列出了扣除額，您也需要逐項列出您的扣除額，不能采取標準扣除。
選擇標準扣除的優點是金額隨通貨膨脹自動調整，簡單易懂，無需保留收據記錄，無需額外表格。缺點是對所有具有特定申報狀態的納稅人統一，不考慮個別差異。
與標準扣除不同，分項扣除是基于納稅人個人費用的總和。如果您的允許扣除額超過標準扣除額，選擇分項扣除可能更有利。分項扣除包括州和地方稅、抵押貸款利息、慈善捐款、醫療和牙科費用等。一些分項扣除有最大限制。例如，納稅人只能扣除某些類型的州和地方稅，總計高達$10,000。
分項扣除的優點是通常提供比標準扣除更大的稅收減免。缺點是必須保留所有收據以證明所聲稱的扣除額；需要填寫額外的附表，增加了申報的復雜性。
選擇標準扣除或分項扣除，應基于哪種方式能減少您的稅務負擔?對于大多數納稅人，如果分項扣除總額超過標準扣除額，則分項扣除更為有利。
2023年標準扣除金額：
1、單身納稅人或已婚單獨申報：$13,850
2、戶主：$20,800
3、已婚共同申請或符合條件的寡婦：$27,700
分項扣除的適用情況：
以下是可以在2023年納稅申報表上申請的一些分項扣除：
1、醫療費用：超過AGI（Adjusted gross income，調整后總收入） 7.5%的部分（可以扣除自付費用的醫療，牙科和視力費用。包括保險費，實驗室費用和處方藥，眼鏡和隱形眼鏡，住院，手術和救護車服務的費用）。
2、州和地方稅：包括物業稅、州和地方所得稅或銷售稅，總額上限為$10,000。
3、抵押貸款利息：根據貸款時間和金額有不同限制。
4、慈善捐款：給合格免稅組織的現金和財產捐贈。只要您捐贈給合格的免稅組織，就可以扣除現金和財產的捐贈，大多數慈善機構會告知他們是否免稅。如果不確定，可以使用IRS的免稅組織搜索工具查找。
5、傷亡損失：聯邦宣布的災難導致的財產損失，例如火災，颶風或洪水。
選擇標準扣除還是分項扣除，是一項需要仔細考慮的決策。了解每種選擇的具體含義和影響，利用IRS提供的工具和資源，可以幫助您做出最適合自己的選擇。在申報稅務時，務必考慮所有可能的扣除項，以優化您的稅務策略。
美國的個稅申報是非常復雜的，如果對美國稅收制度了解不夠熟悉，是很容易錯報漏報，以及因為不了解相關優惠政策導致少享受福利，多繳納稅款。如果在美國的收入多且復雜，建議選擇專業機構代理報稅。
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