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      中國香港已與全球??52個稅務(wù)管轄區(qū)??簽署雙邊稅收協(xié)定
      
              
      中國香港特別行政區(qū)作為國際金融與貿(mào)易樞紐，持續(xù)擴(kuò)展其雙邊稅收協(xié)定（DTA）網(wǎng)絡(luò)。截至2025年6月，香港已與全球52個稅務(wù)管轄區(qū)簽署了全面性避免雙重課稅協(xié)定，覆蓋新加坡、英國、印度、日本等主要經(jīng)濟(jì)體，以及亞美尼亞、克羅地亞、巴林、孟加拉國等新興市場。最新進(jìn)展顯示，2025年5月27日，香港與馬爾代夫簽署了新的全面性協(xié)定；同時，香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局局長許正宇于2025年6月11日至12日訪問挪威，推...
      
          
      
      
      
            

      
      
      
      
        
      
			
            
      
                
      雙邊稅收協(xié)定的核心定義
      
                雙邊稅收協(xié)定的核心定義
                
      中國香港特別行政區(qū)作為國際金融與貿(mào)易樞紐，持續(xù)擴(kuò)展其雙邊稅收協(xié)定（DTA）網(wǎng)絡(luò)。截至2025年6月，香港已與全球52個稅務(wù)管轄區(qū)簽署了全面性避免雙重課稅協(xié)定，覆蓋新加坡、英國、印度、日本等主要經(jīng)濟(jì)體，以及亞美尼亞、克羅地亞、巴林、孟加拉國等新興市場。
      最新進(jìn)展顯示，2025年5月27日，香港與馬爾代夫簽署了新的全面性協(xié)定；同時，香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局局長許正宇于2025年6月11日至12日訪問挪威，推動與北歐國家的協(xié)定談判取得積極進(jìn)展。

      雙邊稅收協(xié)定的核心定義
      雙邊稅收協(xié)定是香港與其他國家/地區(qū)通過談判達(dá)成的國際協(xié)議，核心目標(biāo)包括：
      ● 避免雙重征稅：通過協(xié)調(diào)雙方征稅權(quán)或抵免稅款，確保同一收入不被兩地重復(fù)征稅；
      ● 降低預(yù)提稅率：對跨境股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等收入設(shè)定優(yōu)惠稅率上限；
      ● 防止逃稅與避稅：通過信息交換機(jī)制和爭議解決程序加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)。

      
            
      
			
        
      
        
      
			
            
      
                
      香港稅收協(xié)定的主要內(nèi)容
      
                香港稅收協(xié)定的主要內(nèi)容
                
      1.涵蓋稅種：通常涵蓋香港的利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，以及伙伴國的利潤稅、所得稅等。
      2.居民身份認(rèn)定：若企業(yè)同時被締約雙方認(rèn)定為居民納稅人，雙方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)綜合考慮其實(shí)際管理地、注冊成立地等因素，通過協(xié)商確定其稅收居民身份。若協(xié)商未達(dá)成一致，除非雙方另有約定，否則該納稅人將無法享受協(xié)定下的稅收減免優(yōu)惠；
      3.常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定：企業(yè)通過雇員或其他受雇人員在締約方境內(nèi)提供服務(wù)，若同一或相關(guān)項(xiàng)目在任意12個月內(nèi)累計(jì)超過183天，則被視為構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)；
      4.預(yù)提稅優(yōu)惠：
      ●股息：若受益所有人在含支付日在內(nèi)的365天內(nèi)直接持有支付公司至少10%的資本，則適用稅率為0，否則適用稅率為5%；
      ●利息和特許權(quán)使用費(fèi)：適用稅率為5%；
      5.資本利得稅：僅對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或與常設(shè)機(jī)構(gòu)相關(guān)的資產(chǎn)收益征稅，其他資本利得由居民國獨(dú)占征稅權(quán)。

      
            
      
			
        
      
        
      
			
            
      
                
      對企業(yè)的核心益處??
      
                對企業(yè)的核心益處??
                
      ● 顯著降低稅負(fù)：通過協(xié)定稅率減免，跨境支付成本大幅減少。、
      ● 增強(qiáng)稅務(wù)確定性：協(xié)定條款不受東道國稅法變動影響，為企業(yè)提供長期穩(wěn)定的稅務(wù)環(huán)境。
      ● 優(yōu)化全球投資架構(gòu)：香港作為控股平臺，可結(jié)合離岸豁免機(jī)制（境外利潤免稅）和DTA網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)利潤高效回流。
      ● 爭議解決機(jī)制：企業(yè)可申請“相互協(xié)商程序”，由兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)直接談判解決稅務(wù)糾紛，避免訴訟成本。

      
            
      
			
        
      
        
      
			
            
      
                
      如何享受稅收協(xié)定待遇
      
                如何享受稅收協(xié)定待遇
                
      為了享有稅收協(xié)定下的待遇（包括股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)及財(cái)產(chǎn)收益等），企業(yè)應(yīng)申請居民身分證明書 (Certificate of Resident Status, “CoR”) ，證明其香港居民身分。

      一般而言，以下人士有資格申請居民身分證明書：
      ● 在香港通常居住的個人；
      ● 在某個課稅年度內(nèi)在香港逗留超過180天，或在連續(xù)兩個課稅年度內(nèi)（其中一個是相關(guān)課稅年度）在香港逗留超過300天的個人；
      ● 在香港成立或組建的公司/合伙/信托/團(tuán)體；
      ● 在香港以外成立或組建，但在香港進(jìn)行管理或控制的公司/合伙/信托/團(tuán)體。

      
            
      
			
        
      
        
      
			
            
      
                
      RICHFUL瑞豐見解及服務(wù)
      
                RICHFUL瑞豐見解及服務(wù)
                
      香港近年加速與"一帶一路"國家簽訂稅收協(xié)定，并積極應(yīng)對國際稅改（如2025年15%全球最低稅），通過本地補(bǔ)足稅規(guī)則保護(hù)稅基，同時優(yōu)化企業(yè)稅收抵免策略。其稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)疊加地域征稅、資本利得免稅等優(yōu)勢，持續(xù)鞏固跨國企業(yè)區(qū)域總部地位。未來，隨著與更多國家/地區(qū)的談判推進(jìn)，香港的全球稅務(wù)競爭力將進(jìn)一步增強(qiáng)。

      我們建議在港企業(yè)申請稅收協(xié)定優(yōu)惠時，綜合評估稅收居民身份證明條件、受益所有人認(rèn)定及主要目的測試要求，同時審視在港經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，在合規(guī)納稅基礎(chǔ)上用足稅收優(yōu)惠。

      RICHFUL瑞豐亦可以協(xié)助申請香港稅務(wù)居民身分證明書以及中港稅收協(xié)定優(yōu)惠的申請服務(wù)：
      ●根據(jù)香港居民身分證明書申請表的要求，提供稅務(wù)建議、協(xié)助準(zhǔn)備相關(guān)材料、取得身分證明；
      ●就受益所有人身分的判斷、稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇的適用，提供稅務(wù)建議，協(xié)助完成向內(nèi)地稅務(wù)局申請適用稅收優(yōu)惠；
      ●就成立、重整集團(tuán)在港企業(yè)布局提供稅務(wù)角度的支持，例如文件審閱、審查稅務(wù)合規(guī)要點(diǎn)、提示風(fēng)險等注意事項(xiàng)；
      ●其他相關(guān)的稅務(wù)合規(guī)審查、風(fēng)險評估及稅務(wù)咨詢事項(xiàng)。

      如果您有相關(guān)需求，可聯(lián)系您在RICHFUL瑞豐的專屬客戶服務(wù)經(jīng)理或通過以下熱線電話聯(lián)絡(luò)我們。

      
            
      
			
        
      
              
      
      
      
      
      
 
      

		
      
		
  
      

      


      
		
      
			
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        殷先生 富來森集團(tuán)經(jīng)理
        
							
        
								瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
							
        
						
        
					
        
				
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        紀(jì)螢 貝塔斯曼集團(tuán)董事
        
							
        
								專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
							
        
						
        
					
        
				
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        羅先生 GAITELY經(jīng)理
        
							
        
								在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
							
        
						
        
					
        
				
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        李先生 海康威視總經(jīng)理
        
							
        
								工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。
							
        
						
        
					
        
				
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