ERP環境下財務內控體系研究與應用

安全控制有力
 
數據安全控制。關鍵控制點包括：數據存儲和訪問時可能出現被盜風險；數據訪問未實現分級權限控制。主要控制方法包括：嚴格執行數據保護措施；建立分級訪問制度。
 
資金安全控制。關鍵控制點包括：銀行賬戶線外管理，易形成資金體外循環；線內控制流程不嚴，易產生舞弊；資金調度異動、流量控制不細，易產生資金沉淀和現金流斷鏈。主要控制方法包括：源頭管控銀行賬戶，確保各單位銀行賬戶全部納入“一本賬”控制范圍；過程把控資金流出，統一梳理、配置了全省113家資金支付審批流程及崗位設置；在線監控資金變動；實時調控現金流量。
 
票據安全控制。關鍵控制點包括：空白票據申購與領用程序控制不嚴，銀行預留印鑒保管不善，易發生資金挪用與盜竊現象；銀行承兌匯票處置隨意，賬務處理不及時。主要控制方法包括：全過程跟蹤票據變動；實時掌握銀行承兌匯票狀態。

執行風險控制嚴格
 
會計基礎信息控制。關鍵控制點包括：對賬、證、表的控制，確保會計信息完整、準確、及時；對會計信息鏈控制，實現證、賬、表實時一體化，防止信息失真。主要控制方法包括：統一“一套證”，規范憑證要素，提高了會計憑證檢索效率和規范化程度；建立“自動賬”，實施集中月結；優化“實時表”，支撐在線管控，構建了集團統一的報表體系，實時讀取賬務數據，實時生成財務報表，自動生成集團合并報表。
 
項目款支付控制。關鍵控制點包括：工程項目多，易產生項目資金混用、挪用現象；業務前端審核不嚴密，易產生差錯、違規現象。主要控制方法包括：細化項目款支付管理維度，通過管控平臺，形成明細項目月度資金支付計劃；固化項目款支付前端控制流程，進行概算控制和“三單”匹配，然后進行支付申請和款項支付。
 
預算管理控制。關鍵控制點包括：手工預算編制脫離業務基礎；預算分析滯后，偏差處理難度增大；考核指標完成進度難以監控，預算外、超預算缺乏控制措施。主要控制方法包括：統一預算編制平臺，將預算科目、編制維度、預算表單、預算報表、工作任務間嚴密的邏輯關系予以固化；實時跟蹤重點科目，確保重點科目預算進度在既定軌道內運轉；考核指標電子預警，及時監控、排查影響年度業績考核指標任務完成的主要因素。
 
成本管理控制。關鍵控制點包括：項目打包，控制顆粒度大；流程模糊、職責不清；手段落后，控制剛性不強。主要控制方法包括：實施最小顆粒作業控制，以作業標準為成本計量最小顆粒單元，套用適合的作業編碼和成本系數，自動形成項目預算；統一線內流程，明確全過程職責，將成本管理與項目管理流程進行結合，將流水線作業予以標準化管理；以系統平臺落實剛性管理要求，將關鍵節點的用戶、權限、流程、基礎信息等配置在系統內予以固化。