財(cái)務(wù)管理之合并報(bào)表

    實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表合并的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化。

    1、規(guī)范化

    規(guī)范的合并--隨著企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張、新市場(chǎng)占領(lǐng)，全球化戰(zhàn)略發(fā)展，必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)合并工作變得日益復(fù)雜。合并的前提是要?jiǎng)澐智逦暮喜ⅰ：喜⒌拇_認(rèn)既要滿(mǎn)足于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)也要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，管理的關(guān)鍵在于滿(mǎn)足未來(lái)企業(yè)合并變化的需求，制定出一套靈活的解決方案以保證合并數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。Hyperion財(cái)務(wù)軟件提供多維度的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，通過(guò)用戶(hù)對(duì)實(shí)體維度的自定義，以解決企業(yè)變化的業(yè)務(wù)情形。

    規(guī)范的報(bào)表模板--由于在不同國(guó)家或不同地區(qū)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或地方性會(huì)計(jì)規(guī)則的差異會(huì)造成報(bào)表模板的不統(tǒng)一，這就增加了合并財(cái)務(wù)的工作量和工作難度。合并前應(yīng)根據(jù)母體公司的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)報(bào)表的格式和內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范，把握非公司向公司靠攏、子公司向母公司靠攏的原則，具體內(nèi)容包括：規(guī)范會(huì)計(jì)科目和附注的說(shuō)明的應(yīng)用，重點(diǎn)應(yīng)滿(mǎn)足會(huì)計(jì)科目發(fā)生增減、科目屬性發(fā)生變化后相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)整。Hyperion財(cái)務(wù)系統(tǒng)允許用戶(hù)對(duì)科目維度的進(jìn)行自定義，并針對(duì)不同情形制定不同的調(diào)整方案，以滿(mǎn)足客戶(hù)由于科目變更所帶來(lái)的數(shù)據(jù)調(diào)整。

    2、標(biāo)準(zhǔn)化

    標(biāo)準(zhǔn)的工序--首先由單體公司進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的填報(bào)，并進(jìn)行計(jì)算和驗(yàn)證，以保證各會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算結(jié)果和表間的勾稽關(guān)系的正確性。Hyperion財(cái)務(wù)管理支持用戶(hù)在系統(tǒng)中加載本地的財(cái)務(wù)報(bào)表，合并用戶(hù)可以通過(guò)web界面進(jìn)行數(shù)據(jù)查看、編輯等功能。

    然后由合并會(huì)計(jì)對(duì)合并數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整、外幣折算、合并抵消等操作，而這塊內(nèi)容也是整個(gè)合并業(yè)務(wù)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。這里對(duì)此展開(kāi)詳細(xì)闡述：

    ⒈數(shù)據(jù)調(diào)整的業(yè)務(wù)主要包括以下四種調(diào)整：⑴基于合并的調(diào)整，比如：往來(lái)和內(nèi)部交易未達(dá)的調(diào)整；⑵基于權(quán)益法的調(diào)整，比如：中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：投資企業(yè)對(duì)于子公司的投資采用成本法核算，但是在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整；⑶調(diào)整；⑷準(zhǔn)則調(diào)整，如：對(duì)于子公司適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同于母公司時(shí)就要調(diào)整成和母公司一致的形式。Hyperion財(cái)務(wù)系統(tǒng)支持用戶(hù)通過(guò)日記賬錄入的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整。

    ⒉對(duì)于子公司使用的本位幣和母公司不一致的情況，要根據(jù)母公司的幣種進(jìn)行外幣折算，這里的實(shí)際業(yè)務(wù)情形也多種多樣，比如：子級(jí)和父級(jí)幣種不一致；子級(jí)科目和父級(jí)幣種一致，父級(jí)和父級(jí)的父級(jí)幣種不一致；子級(jí)科目和父級(jí)幣種不一致，父級(jí)和父級(jí)的父級(jí)幣種也不一致等多種情況。所以既要滿(mǎn)足母體公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)，還要滿(mǎn)足在不同業(yè)務(wù)情形下的不同取數(shù)規(guī)則，Hyperion財(cái)務(wù)系統(tǒng)支持用戶(hù)對(duì)于不同會(huì)計(jì)期間平均匯率和期末匯率的定義，并為不同業(yè)務(wù)制定出不同的折算規(guī)則，系統(tǒng)可以自動(dòng)進(jìn)行外幣折算。

    ⒊合并抵消具體包括以下幾種業(yè)務(wù)情形：股權(quán)抵消，比如：母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益的抵消；內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)的抵消等。系統(tǒng)通過(guò)定義內(nèi)部交易的報(bào)表，向用戶(hù)反映出需要合并抵消的內(nèi)容，由用戶(hù)進(jìn)行實(shí)際操作。

    最后由合并財(cái)務(wù)輸出合并財(cái)務(wù)報(bào)表，Hyperion系統(tǒng)通過(guò)Form、Grid、Report等多種形式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行展示。并且與Office軟件無(wú)縫集成，可以導(dǎo)成數(shù)據(jù)、圖形等樣式。