財務管理之合并報表

    實現企業財務報表合并的規范化、標準化、流程化。

    1、規范化

    規范的合并--隨著企業的規模擴張、新市場占領，全球化戰略發展，必然導致財務合并工作變得日益復雜。合并的前提是要劃分清晰的合并。合并的確認既要滿足于產權結構也要符合會計準則的要求，管理的關鍵在于滿足未來企業合并變化的需求，制定出一套靈活的解決方案以保證合并數據的準確性。Hyperion財務軟件提供多維度的數據分析平臺，通過用戶對實體維度的自定義，以解決企業變化的業務情形。

    規范的報表模板--由于在不同國家或不同地區，會計準則或地方性會計規則的差異會造成報表模板的不統一，這就增加了合并財務的工作量和工作難度。合并前應根據母體公司的會計準則對報表的格式和內容進行規范，把握非公司向公司靠攏、子公司向母公司靠攏的原則，具體內容包括：規范會計科目和附注的說明的應用，重點應滿足會計科目發生增減、科目屬性發生變化后相關數據的調整。Hyperion財務系統允許用戶對科目維度的進行自定義，并針對不同情形制定不同的調整方案，以滿足客戶由于科目變更所帶來的數據調整。

    2、標準化

    標準的工序--首先由單體公司進行會計報表的填報，并進行計算和驗證，以保證各會計報表計算結果和表間的勾稽關系的正確性。Hyperion財務管理支持用戶在系統中加載本地的財務報表，合并用戶可以通過web界面進行數據查看、編輯等功能。

    然后由合并會計對合并數據進行調整、外幣折算、合并抵消等操作，而這塊內容也是整個合并業務的重點和難點。這里對此展開詳細闡述：

    ⒈數據調整的業務主要包括以下四種調整：⑴基于合并的調整，比如：往來和內部交易未達的調整；⑵基于權益法的調整，比如：中國會計準則規定：投資企業對于子公司的投資采用成本法核算，但是在編制合并財務報表時要按照權益法進行調整；⑶調整；⑷準則調整，如：對于子公司適用的會計準則不同于母公司時就要調整成和母公司一致的形式。Hyperion財務系統支持用戶通過日記賬錄入的方式進行數據調整。

    ⒉對于子公司使用的本位幣和母公司不一致的情況，要根據母公司的幣種進行外幣折算，這里的實際業務情形也多種多樣，比如：子級和父級幣種不一致；子級科目和父級幣種一致，父級和父級的父級幣種不一致；子級科目和父級幣種不一致，父級和父級的父級幣種也不一致等多種情況。所以既要滿足母體公司會計準則的基礎，還要滿足在不同業務情形下的不同取數規則，Hyperion財務系統支持用戶對于不同會計期間平均匯率和期末匯率的定義，并為不同業務制定出不同的折算規則，系統可以自動進行外幣折算。

    ⒊合并抵消具體包括以下幾種業務情形：股權抵消，比如：母公司長期股權投資和子公司所有者權益的抵消；內部購銷的抵消等。系統通過定義內部交易的報表，向用戶反映出需要合并抵消的內容，由用戶進行實際操作。

    最后由合并財務輸出合并財務報表，Hyperion系統通過Form、Grid、Report等多種形式對數據進行展示。并且與Office軟件無縫集成，可以導成數據、圖形等樣式。